2012年注册税务师考试《税法ii》考前冲刺试卷(2)-中大网校

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1、中大网校引领成功职业人生2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(2)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)某外籍工程师，2011年7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，在华工作天数为28天。9月份工资应纳个人所得税（　　）元。A.5463．5B.5197．5C.5563．5D.5465．5(2)2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作

2、，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税（　　）元。A.4000B.10025．77C.10503．69D.11720(3)下列各项符合房产税规定的是（　　）。A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税D.对投资联营的房产，一律按余值计税(4)关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是（　　）。A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应

3、当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴(5)下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是（　　）。中大网校“十佳网络教

4、育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额B.企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除D.企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂

5、不计入企业当年应纳税所得额(6)在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（　　）。A.境内所得境内企业支付的部分不纳税B.境内所得境外企业支付的部分纳税C.境外所得境外企业支付的部分纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税(7)纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是（　　）。A.在应纳税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花B.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私

6、自销毁，以备纳税检查D.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据(8)甲企业2010年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2011年6月份对位于B市的原经营用房(占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修租赁，当月收到一年租金40万元，A市、8市单位税额每平方米都是4元，甲企业2011年应缴纳的城镇土地使用税是（　　）元。A.11000B.32000C.23666．67D.22000(9)在计算应纳税所得额时，企业发生的（　　）不得直接扣除。A.尚未出售的已完工开发产品计税成本B.已销开发产品计税成

7、本C.营业税金及附加D.土地增值税(10)中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（　　）万元。A.1．79B.1．80C.2．O3D.2．04(11)根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。A.中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总