2014年注册税务师考试《税法ii》全真模拟试卷(2)-中大网校

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1、中大网校引领成功职业人生2014年注册税务师考试《税法II》全真模拟试卷(2)总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)甲企业2011年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2012年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和8市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2012年应交纳的土地使用税是（　　）元。A.110

2、00B.31000C.21000D.32000(2)某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本12114元(含运费1674元)，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）元。A.8597．2B.8800C.13597．2D.13800(3)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。A.纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B

3、.纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C.企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除D.通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础(4)查理是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2012年在华时间为135天，11月份工资为81000元，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为（　　）元。(英国与我国缔结税收协定)A.0B.2528．13C.7055D.6765YibinCityCitytracktrafficplanning

4、isYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：www.wangxiao.cn中大网校引领成功职业人生(5)根据企业所得税法的规定，下列收

5、入属于企业其他收入的是（　　）。A.股权转让转让收入B.补贴收入C.特许权使用费收入D.股息、红利等权益性投资收益(6)下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()。A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0．8％B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0．15％C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0．8％D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0．5％(7)某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8．5％；与甲公司签

6、订技术开发合同，合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2012年应缴纳印花税（　　）元。A.726．50B.736C.736．50D.792．50(8)下列关于资产的摊销处理中，正确的是（　　）。A.自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除B.消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除C.租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

7、(9)某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2012年该机构在中国境内取得咨询收入l000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2012年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（　　）万元。A.85．5B.117．5YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration

8、,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳