十二讲社会保障基金运行与

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1、第十二讲　社会保障基金运行与管理第一节社会保障基金的来源国际上社会保险基金筹资的征缴体制可分为三类：一是通过征收社会保险税的形式筹集基金，由国家税务机关履行征收职责；二是名义上称为社会保险税，但由隶属于社会保障部门的基金经办机构征收；三是称为社会保险费，由隶属于劳动或社会保障部门的经办机构征收。一、社会保障基金与税收的关系社会保险基金的征缴有无必要采用税收课征方式进行；社会保险税在税收结构中的定位及其相互作用；社会保险基金以“税”的形式征缴，其对收入再分配产生影响的方式和程度。二、缴费制和非缴费制按照是否由雇主或雇员缴费的标准划

2、分，社会保障津贴项目的筹资方式可以分为缴费制和非缴费制。缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠雇主和雇员缴费的一种筹资制度，一般适用于具有共同保险性质的社会保险类项目，如养老保险、失业保险、医疗保险等非缴费制非缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源于公共预算的一种筹资制度。一般适用于具有转移支付性质的社会福利、社会救济、社会优抚项目等。缴费制对缴付者、受益者、立法者和管理者的约束性表现有利于防止不负责任地提高津贴标准和范围；缴费制积累起来的基金有助于保证按照契约的规定支付津贴，特别是长期津贴；从人工成本中支付各项缴费

3、，至少从理论上可以鼓励雇主预防风险的发生；从管理方面看，缴费制易于筹集资金，尤其是在规定了缴费的具体用途之后，相关主体对发放与工资挂钩的津贴易于产生认同感。长期津贴项目包括养老保险津贴、伤残津贴、遗属津贴等，这三类津贴项目在国外通称为“年金保险”（AnnuityInsurance）。年金保险的享受人数多，开支费用大，时间跨度长，关系到代际负担的均衡，不仅影响深远，而且管理工作十分复杂，如保险费率的厘定，保险基金的平衡调剂、受保人员的管理和服务等。非缴费制者则认为缴费制缺乏对低收入者的再分配，难以体现公平原则；缴费制可能造成或加剧

4、低收入者的贫困；缴费制有可能把确有社会需要的人排除在外。缴费主体与“三方性”原则三方筹资原则的依据：雇主期望健壮劳动力的充足供给；工人关注将来的不安全事件并愿意为其改善做出一些贡献；政府在改善公民的劳动能力和生活质量方面负有义不容辞的责任。三方筹资原则体现了“共担风险”的精神。三、个人分担社会保险费用的经济效应个人缴费是一种责任信号。它清楚地表明，国家只是负责提供制度的设置和机会，个人只有通过劳动和缴费，才能实现自身的保障，并主动约束自己的需求；个人缴了费，就有资格和动力对社会保险基金的收支及其管理、运营等去行使相应的监督权力。

5、第二节社会保障基金的财务机制与代际赡养关系一、社会保障基金财务机制的分类社会保险基金的运行，需要贯彻“收支平衡”的原则。对这个原则，可以有两种理解：一种是横向平衡，另一种是“纵向平衡”。按照基金是否有积累的程度划分，社会保险津贴项目的财务机制可以分为现收现付制（Pay-as-you-goSystem）、完全积累制（FullyFundingSystem）和部分积累制（PartiallyFundingSystem）。二、现收现付制的运行机理与适应性分析（一）、现收现付制的运行机理现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或称之为“统筹分

6、摊式”、“年度评估式”、“课税资助式”等。它是根据当期的支出需要组织收入，本期征收，本期使用，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。其基本特征是短期收支平衡。（二）、现收现付制的运行特征分析优势（1）通过收入调节与再分配，充分体现社会保险的互助互济性和福利性；（2）由于没有大量的资金积累，可以免受或少受通货膨胀的影响，不存在基金因物价上涨而贬值的问题。（3）保险津贴支付的及时性。现收现付的社会保险制度一经建立，即可支付保险津贴，而无须经过保险基金的积累过程。（4）较易于实行保险津贴随物价或工资波动而调整的

7、指数调节机制，从而有助于降低通货膨胀风险，保持社会保险津贴的实际货币价值。（5）由于缴费率是按现实支出需要确定的，津贴支付的来源是当期在职劳动者的缴费，而不完全是受益人自己的缴费。因此可以保证受益人分享经济增长的成果。局限性（1）难以适应全球性人口结构老化和失业率提高的趋势。（2）现收现付制存在某些不利于经济发展的因素，如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节等。（3）采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评估和调整，耗时费力。现收现付制存在的8大问题（世行政策研究局首席经济学家艾丝黛拉·詹姆斯）不断上升的高额工薪税

8、，可能加剧失业；劳动力逃往生产力较低的非正式行业；鼓励提前退休，减少熟练劳动力的供应；公共资源的不合理分配，因为稀缺的税收收入被用于养老金方面而不是教育、卫生和基础设施方面；失去增加长期储蓄的机会；不能对低收入群体进行再分配；预料之外的代际转移（通常是向高收入群