再融资财务审核关注重点及主要问题 80分

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1、窗体顶端一、单项选择题1.按照《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》相关要求，上市公司对募集资金的使用必须符合有关法律、行政法规和规范性文件的规定，募集资金应按照招股说明书或募集说明书所列用途使用，未经（a）批准不得改变。A.股东大会B.董事C.高管D.监事2.按照《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》相关要求，超过本次募集金额（d）以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式。独立董事、保荐人须单独发表意见并披露。A.20%B.15%C.25%D.10%二、多项选择题3.

2、按照《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》的相关要求，首次公开发行股票公司应当在招股说明书中做好利润分配相关信息披露工作，主要包括（abcd）。（本题有超过一个的正确选项）A.披露公司利润分配政策制定时的主要考虑因素及已经履行的决策程序B.披露公司是否有未来3年具体利润分配计划，如有，应当进一步披露计划的具体内容、制定的依据和可行性C.披露公司章程（草案）中利润分配相关内容D.披露董事会关于股东回报事宜的专项研究论证情况以及相应的规划安排理由等信息4.按照《上市公司重大资产重组管理办法》相关要求，上市公司及其

3、控股或者控制的公司购买、出售资产构成重大资产重组的情形包括（acd）。（本题有超过一个的正确选项）A.购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币B.购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到30%以上C.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上D.购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会

4、计报告期末资产总额的比例达到50%以上5.关于上市公司募集资金投向的描述，正确的是（acd）。A.募集资金量不能超过项目需求量B.募集资金可随意购买资产C.募集资金不能投向控股子公司D.募集资金要有明确的用途6.按照《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》的相关要求，对于最近3年现金分红水平较低的上市公司，发行人及保荐机构应结合不同行业和不同类型公司的特点和经营模式、公司所处发展阶段、盈利水平、资金需求等因素说明公司现金分红水平较低的原因，并对公司（acd）等事项发表明确意见。（本题有超过一个的正确选项）A.是

5、否充分考虑了股东要求和意愿B.公司所处发展阶段C.现金分红政策是否符合上市公司股东利益最大化原则D.是否给予了投资者合理回报三、判断题7.按照《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》的相关要求，上市公司应当进一步强化回报股东的意识，严格依照《公司法》和公司章程的规定，自主决策公司利润分配事项，制定明确的回报规划，充分维护公司股东依法享有的资产收益等权利，不断完善董事会、股东大会对公司利润分配事项的决策程序和机制。a（）正确错误8.首次公开发行股票公司应当合理制定和完善利润分配政策，并按照《关于进一步落实上市公司

6、现金分红有关事项的通知》的要求在公司章程（草案）中载明相关内容。保荐机构在从事首次公开发行股票保荐业务中，应当督促首次公开发行股票公司落实本通知的要求。（a）正确错误9.按照《上市公司重大资产重组管理办法》相关要求，上市公司拟发行股份购买资产的，应当提供拟购买资产的盈利预测报告及上市公司的盈利预测报告。盈利预测报告不需要经有关会计师事务所审核。（b）正确错误10.按照《关于前次募集资金使用情况报告的规定》的相关要求，前次募集资金使用情况报告应将募集资金使用情况与公司的定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照

7、，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容和原因。（a）正确错误窗体底端第二套窗体顶端一、单项选择题1.按照《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》相关要求，超过本次募集金额（C）以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式。独立董事、保荐人须单独发表意见并披露。A.25%B.15%C.20%D.10%2.按照《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》相关要求，上市公司对募集资金的使用必须符合有关法律、行政法规和规范性文件的规定，募集资金应按照招股说明书

8、或募集说明书所列用途使用，未经（C）批准不得改变。A.董事B.高管C.股东大会D.监事二、多项选择题3.按照《上市公司重大资产重组管理办法》相关要求，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产构成重大资产重组的情形包括（ACD）。（本题有超过一个的正确选项）A.购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报