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1、第七章内部控制一．名词解释1内部控制的概念P91指由企业董事会或类似的决策,治理机构，管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。2内部环境的概念P92是影响制约企业内部控制建立和执行的各个内部控制因素的总称，是实现内部控制的基础。3目标设定的概念P95是风险识别,风险分析和风险应对的前提4控制措施的概念P96是根据风险评估的结果,结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。5监督检查的概念P99是企业对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面报告并作出相应处理的过
2、程，是实施内部控制的重要保证。6内部控制缺陷的概念P100指企业内部控制制度的设计存在漏洞,不能有效防范错误和舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差,不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。7内部控制的目的P101是评价被审计单位内部控制的设计合理性和是否被执行。8控制测试的概念P105是指对控制运行的有效性进行的测试。9控制测试时间的含义P108包含两层含义：一是何时实施控制测试，二是测试所针对的控制适用的时点或期间。10管理建议书的概念P111是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中以注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书
3、面建议。二．选择1内部控制目标？P91企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实,可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求2建立和实施内部控制的基本原则P91合法性原则，全面性原则，重要性原则，有效性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则3内部环境主要包括哪些内容P92治理机构，组织机构设置与权责分配，企业文化，人力资源政策，内部审计机构设置，反舞弊机制。4风险评估主要包括哪些内容P94目标设定,风险识别,风险分析,风险应对5风险因素的识别方法P95座谈讨论,问卷调查,案例分析,咨询专业机构意见6风险应对策略P95风险回避风险承
4、担风险降低风险分担7风险分析应从哪两个进行分析?P95风险分析从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析8控制措施包括哪些内容P96职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制内部报告控制经济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制9制定和实施内部控制记录的形式P98（三）以书面形式或其他适当的形式10监督检查方式？P99持续性监督检查和专项监督检查11风险评估程序P101询问被审计单位的人员观察特定控制的运用检查文件和报告追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）12了解内部控制包括哪两个含义P105一是评价控制的设计，二是确定控制
5、是否得到执行13控制测试采用的审计程序类型P106询问观察检查重新执行穿行测试14审计人员需要对哪几个方面存在的问题提出管理建议P111-114财务管理方面，会计核算方面，综合管理方面，资产结构及财务状况方面资本运营方面15财务管理方面包括哪几个内容P111-112货币资金管理债权债务管理存货管理长期投资管理固定资产管理工程建设管理16会计核算方面包括哪几个内容P113存货方面：是否存在实物已入库但发票未收到的存货未按相关财会制度规定进行评估入账，致使会计报表中存货出现负数余额，造成账实不符。长期投资核算方面：对应按权益法核算的是否按权益法核算，其核算是否符合
6、相关会计制度的规定，对此提出长期投资方面的建议。收入成本核算方面：企业对成本的核算是否按产品（项目）归集成本的核算是否符合相关会计制度的规定收入的确认是否符合相关会计制度的规定，收入和成本是否配比一．简答题1内部审计机制包括哪些内容？P93（1）健全内部审计机构,加强内部审计监督是营造守法公平正直的内部环境的重要保证。企业应当加强内部审计工作，在企业内部形成有权必有责,用权受监督的良好氛围（2）在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会具备良好的职业操守和专业胜任的能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对董事会负责。上市公司的
7、审计委员会主席一般应有由独立董事担任，非上市公司的审计委员主席应由独立于企业管理层的人员担任。2企业反舞弊工作至少应该关注什么？P94（1）在财务报告和信息披露方面弄虚作假（1）未经授权,滥用职权或者采用其他不法方式侵占,挪用企业资产（2）在开展业务活动中非法使用企业资产牟取不当利益（3）企业高级管理人员舞弊给企业内部控制和经营管理可能造成的重大影响（4）员工单独或者串通舞弊给企业造成损失3内部控制自我评估报告应该如何确定？P100内部控制自我评估的方式,范围,程序和频率，由企业根据经营业务调整,经营环境变化,业务发展状况,实际风险水平等多种因素合理确定，但至
8、少应当每三年进行一次，法律,行政法规和
