财务报表附注.doc

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1、厦门港务发展股份有限公司二Ｏ一七年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-6财务报表附注7-119致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话+861085665588传真+861085665120www.grantthornton.cn审计报告致同审字（2018）第350ZA0147号厦门港务发展股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了厦门

2、港务发展股份有限公司（以下简称厦门港务公司）财务报表，包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了厦门港务公司2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进

3、一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门港务公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。应收账款坏账准备相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之11所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”之3。1、事项描

4、述截至2017年12月31日，如厦门港务公司财务报表附注五、3所述，应收账款账面价值较高，同时部分款项涉及诉讼以及逾期回款情况。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款的坏账准备列为关键审计事项。2、审计应对对厦门港务公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试的基础上，分析厦门港务公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，并执行以下主要程序：（1）向管理层了解应收账款可回收情况及坏账准备的计提情况，获取 厦门港务公司坏账准备计提表，检

5、查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确；（2）分析确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；分析计算厦门港务公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析前期应收账款坏账准备计提是否充分；（3）通过分析厦门港务公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；对于设定了资产抵押的应收款项，获取资产抵押物合同、抵押物价值评估、抵押权利登记等资料。（4）获

6、取管理层对大额应收账款可回收性的判断依据，特别关注账龄在一年以上的余额，通过对客户背景、经营现状、现金流状况的调查，查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来验证管理层判断的合理性。四、其他信息厦门港务公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括厦门港务公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务

7、报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任厦门港务公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估厦门港务公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算厦

8、门港务公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督厦门港务公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的