上市公司财务信息披露风险防范分析

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1、上市公司财务信息披露风险防范分析【摘要】基于市场经济的多元化发展、上市公司的经济增长以及财务信息披露对市场宏观政策调整与推行等方面有指向性作用，研宄以及分析上市公司财务信息披露风险防范措施是上市公司的可持续发展、税收政策、经济政策调整等方面的必然需求。本文从上市公司财务信息披露的基木内容入手，对上市公司财务信息披露过程中的存在的风险表现形式进行层次性分析。从优化市场环境、鼓励上市公司主动进行财务信息披露以及构建监管制度等方面进行风险防范措施总结，旨在优化上市公司的财务信息披露的准确度，进而实现税收政策、经济政策的有效调整及落实。【关键词】上市公司财务信息风险防范一、引

2、言之所以研究以及分析上市公司财务信息披露风险以及防范措施，是因为部分上市公司在进行财务信息披露的过程中，存在故意隐瞒以及谎报财务数据等情况，严重影响监管层宏观调控上市公司、新三板市场的能力。另外上市公司尚未形成准确的披露财务信息的能力、不能不全面，行政部门在制定相关优惠政策以及进行政策落实的过程中，会因为信息不对称的原因而影响行业甚至市场等各方面的因素。而这对于企业的可持续发展，即会产生较大的影响，因此非常有必要深入分析研究上市公司在财务信息披露风险的表现形式以及财务信息披露风险防范措施，对市场经济的可持续发展以及行政部门对上市公司的宏观调控等方面有指向性作用。二、上

3、市公司财务信息披露风险的基本表现形式首先，上市公司财务信息披露风险主要以披露对象不全面为主，严重影响行政工作的有效开展。例如，部分上市公司会对部分投资者、公司股东等方面的资产信息进行选择性保留，即缺乏全面性。其次在披露财务信息时，部分上市公司存在债权人不明确的情况，部分上市公司会通过信贷、股票、证券以及基金等渠道进行融资扩建，但是，其财务报表中并没有对融资信息以及公司木身的资信情况等方面进行明确阐述，这也是上市公司在融资方面存在的最为主要的财务信息披露等相?P问题。再次，上市公司财务信息披露风险主要体现非财务信息进行选择性提供方面,例如，财务报表的数据展示只是代表公司

4、年度内的经营情况，并不能完全体现出公司的发展方向以及管理模式等，部分监管制度中并没有对“非财务信息”进行明确规定，进而影响了财务信息的准确性。最后，财务信息披露风险主要体现在责任主体缺失、资信证明不充分以及非财务信息缺失等方面，上述三项内容的缺失，同吋这也是引发上市公司存在各种披露财务信息隐患的主要原因之一[1]。三、上市公司财务信息披露风险防范措施（一）建立健全上市公司内部控制机制由上市公司内部各相关部门组成内部控制，其具体职能具体由以下各部门组成，分别是：股东大会、公司内部会计部门、审计部门治经营部门、监事会以及董事会等。具体而言可通过以下各方面体现其机制：首先必

5、须确保所设置的会计机构的合理性、有效性。结合当前上市公司分别设立了各财务管理部门、会计部门同时充分发挥不同的领导、承担各职能作用。总经理领导担伤财务管理部门、董事会领导当任会计部门，具体由董事会任命会计人员，同时为董事会负责，只有这样才能够充分发挥会计人员的作用，完善财务信息供给，这样一来即意味着会计人员在妞对管理人员不合理的要求时，有足够的能力、责任拒绝，客观上说这是规避人员舞弊的最好方法。其次，加快完善内部市计制度建设力度，积极构建完善内部市计机构，充分发挥监事会领导的作用，特别做好监督会计业务等相关工作。充分信息供给中，财务人员的主体地位，全面提升内部监督能力，

6、加大披露财务信息的力度。最后要求所有的监督人员必须保持独立性。（二）制定科学、配套的会计规范体系当前构成我国上市公司会计规范体系的主耍包括以下法律规范制度，具体包括《公司法》、《会计法》以及《证券法》以及《企业会计准则》、《企业会计制度》、《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》。但是就当前我国现行的法规制度而言，仍然存着较为严重的不足与各方面的漏洞。比如尚未形成完善的、明确的信息披露机制，比如未能够明朗的展开财务信息、商业秘密披露。客观上说这些都是需耍进一步补充、修改的。与此同时在制定相关政策时一定要注意充分协调好各制度，充分发挥各征求意见的优势，结合各方面的反

7、馈意见，第一时间发现不合理之处。（三）加大证券市场财务信息披露的监督管理力度首先，从根本上规避多头管理体制问题。结合当前的惯例，即需要改革上市公司当前的财务信息披露制度以及证券市场管理体系。就证券监管部门的层次情况来分析，主要包括两个层次：首先是证券监管部门，其主要以宏观监管为主，在具体的操守过程中主要负责制定与证券市场以及规范上市信息披露等相关制度；其次就是证券交易所，具体而言主要包括详细披露与财务信息以及日常活动相关的信息。（四）发展和完善注册会计师审计制度第一，加快改革会计师事务所体制。积极优化执业环境，并针对性的制定执业g律准则，全方位提升注