县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作方案

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1、县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作方案县本级财政预算执行和其他财政收支审计工作方案为认真履行审计监督职能，切实做好20xx年度县级预算执行和其他财政收支审计，根据和有关规定，特制定本方案。一、指导思想以科学发展观为统领，坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的方针，认真履行审计监督职责，加大财政资金使用效益的审计监督力度，继续抓好管理、分配和使用财政资金的重点领域、重点部门、重点项目的审计，促进各项经济方针政策的贯彻落实，促进我县经济社会又好又快发展。二、审计范围主要对2Oxx年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，重要问题可以追溯到以前年度和延伸相关

2、单位。三、审计内容与重点（一）对县财政局20xx年度县本级预算执行情况进行审计1.审查财政部门组织预算收入情况。重点审查收入是否真实合法，是否完成年度计划，各项收入是否足额征收并及时上解国库；上级补助收入、下级上解收入是否真实合规，有无隐瞒挪用、转移截留的问题；审查收入退库情况，重点检查退库手续是否合法、完备，有无违规退库以及通过退库形式调节收入的问题。2.审查预算批复和预算调整情况。重点检查批复预算是否及时完整、是否符合规定的程序和手续，各项预算支出的追加是否按程序报批；审查预算资金的拨付、使用情况，重点检查预算资金是否按预算和进度拨付，是否存在超预算、无预算拨款的情况；审查结转下年支出

3、，主要审查结转下年安排的支出是否真实、合规、完整，查明数额较大的专项资金未及时分配的原因；审查基金预算支出，主要检查基金支出是否按预算执行，是否按照基金的规定用途安排使用，有无挪用现象。3.审查收支平衡是否真实，有无虚收、虚支、收入不入账以及支出挂账等问题，是否存在利用往来科目隐瞒收支，造成结余不实的问题。4.审查财政部门是否建立健全与国库的对账制度，并定期进行对账，抽查月报表进行核对。5.审查其他未纳入预算管理的财政性资金收支的管理情况，检查有无将应纳入预算管理的资金实行了“收支两条线”，专户管理及票据管理等工作制度是否健全有效。1.检查政府采购和国库集中收付制度的执行情况。重点审查资金

4、计划、资金安排和招投标情况，资金拨付程序是否合规，内控制度是否健全有效，执行结果是否真实完整。（二）对县地税局2Oxx年度税收征管情况进行审计。1.税收计划及各项指标完成情况。主要通过本期实际完成数与本期计划数相比，分析超收、短收的情况和原因，审查应征的税款是否做到应收尽收，有无人为调节税收任务的问题。2.税收解库情况。审查税务部门是否按规定进行了税收预算级次的解库，有无人为调整税种，重点延伸审计共享收入中的营业税、所得税、城市维护建设税、房产税、资源税等税的入库情况，审查税务部门有无混淆或错划预算级次。3.税务部门对各种税款的减免、退库是否符合国家政策，审批手续是否齐全，有无越权减免和违

5、规退库。4.抽查部分企业，检查纳税企业的税款交纳以及减免、退库情况，揭露税收征管环节中存在的漏洞，促进税务部门依法征税。5.审查职工养老保险金、失业保险金、医疗保险金的收缴管理情况，有无滞留、挤占挪用。（三）对县民政局、人事局等行政事业单位20xx年度的预算执行与财政财务收支情况进行审计。主要审查各项收入是否及时入账，有无隐瞒收入和设置账外账的问题；审查各项支出是否真实、合法，有无虚列支出和转移资金的问题；审查各单位管理的相关专项资金是否按规定用途使用，有无在专项资金中列支本单位经费，挤占挪用、改变资金用途和损失浪费的问题；审查各项预算外资金是否严格实行“收支两条线”管理，有无坐收坐支、违

6、规收取管理费的问题；审查各预算单位和部门的行政事业性收费和罚没款项是否符合政府政策规定，有无巧立名目，提高标准，进行乱收费；罚没票据的管理是否符合规定，有无违规使用票据的问题。通过审计，如实反映各预算单位在预算执行过程中存在的问题，客观分析存在问题的原因，提出改进意见，促使相关单位加强管理，合理使用财政资金，提高财政资金的使用效益。（四）专项资金管理使用情况审计。了解掌握县财政专项资金总量与收付及结余等基本情况，重点检查专项资金管理制度是否建立健全，是否严格执行现行制度；资金分配的各个环节和有关内容是否科学、合理，资金是否按时拨付到文件规定的使用单位；有无隐瞒截留专项收入，专项支出是否按计

7、划和预算合法管理使用，是否做到专款专用，有无挤占、挪用专项资金等问题;专项资金的使用是否取得较好的社会效益和经济效益等。重点安排以下专项资金进行审计（审计调查）：1.义务教育经费绩效审计。抽审2-3所乡镇中心学校，检查义务教育经费保障机制建立情况、资金落实和拨付情况、经费使用及绩效情况。滤布厂重点检查各中小学是否按照政策规定的范围、标准和预算开支公用经费，是否及时足额发放贫困家庭寄宿生生活费，支出票据是否真实、合法，学校