论被审计单位重大错报风险评估与应对策略

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1、论被审计单位重大错报风险评估与应对策略摘要为了适应经济全球化和审计准则国际趋同的大势，新注册会计师执业准则体系，于2007年1月1日起施行，新审计准则全面贯彻了现代风险导向审计，将固有风险和控制风险调整为重大错报风险，更好地抓住了审计风险的实质。对审计风险进行科学有效的管理，是社会主义市场经济发展的内在要求；是树立审计威信，优化审计环境，增强审计活动续效的内在需要：是直接推动审计主体自身建设，促进审计事业发展的动力；有利于社会资源的合理配置、有利于社会的稳定。本文结合我国的实际，系统的介绍在新的社会环境下审计

2、风险的特点、原因及要素的分析，讨论审计风险的评价、控制和管理问题。关键词：审计风险控制23OntheauditedentityandcopingstrategiesofriskassessmentofmaterialmisstatementAbstractInordertoadapttoeconomicglobalizationandthetrendoftheinternationalconvergenceofauditingstandards,thenewsystemofCPApracticeguideli

3、neswillbeJanuary1,2007shallcomeintoforce,fullyimplementthenewauditingstandardsofamodernrisk-basedaudit,theinherentriskandcontrolriskadjustedriskofmaterialmisstatement,bettercapturestheessenceofauditrisk.Auditscientificandeffectivemanagementofriskisinherenti

4、nthesocialistmarketeconomicdevelopmentrequirements;istoestablishthecredibilityoftheaudit,optimizationoftheauditenvironment,enhancetheefficiencyoftheinternalauditactivitycontinuedneedto:promotetheauditsubjectisdirectlyself-construction,andpromotethedevelopme

5、ntoftheauditprofessionpower;conducivetosocialrationalallocationofresourcesisconducivetosocialstability.Inthispaper,China'sreality,thesystemintroducedinthenewsocialenvironment,thecharacteristicsofauditrisk,causesandelementsofanalysisanddiscussionofauditriska

6、ssessment,controlandmanagementissues.KeyWords:Audit；Risk；Control23目录一、引言41.1审计风险的含义41.2我国审计风险的现状51.3审计风险管理措施研究现状61.4重大错报风险案例分析7二．识别评估重要重大错报风险92.1识别重要战略风险92.1.1重大错报风险评估方法92.1.2重大错报风险评估的意义10三、制定审计程序113.1制定一般审计程序113.2进一步审计程序11四、影响审计质量的主要原因124.1企业内部审计风险形成的客观因素1

7、34.1.1业内部审计机构建立模式不合理134.1.2内部审计法规体系不健全144.1.3被审单位内部管理制度不健全144.1.4内部审计对象的复杂和审计内容的拓展144.2企业内部审计风险形成的主观因素154.2.1内部审计人员自身素质的影响154.2.2内部审计人员选用审计程序和方法的影响154.2.3注册会计师审计风险的成因16五、防范应对措施175.1完善公司治理结构，创造良好的注册会计师执业环境175.2完善注册会计师民事赔偿制度185.3杜绝其逃避法律责任的侥幸心态185.4完普事务所审计工作的全

8、面质量控制195.5科学地把握审计质量195.6了解被审计单位实际情况195.7提高注册会计师的专业水平和职业道德水平20结语20参考文献21致谢2223一、引言近年来，企业外部环境的急剧变化直接影响到企业管理层的制度设计和业务开拓，致使会计师事务所客户的业务活动越发复杂、管理层的舞弊越发隐蔽，审计风险明显增加。国际审计委员会和我国已分别于2003年和2006年重新进行了审计准则的修订，显著加强了对