财务集中管控体系的实践探究

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1、财务集中管控体系的实践探究[摘要]在市场经济体制下，企业管理核心即为财务管理，但是财务管理体系较多，集团公司只有结合自身的实况，选择合理的财务集中管控体系，才能够促进集团公司长远发展。文章分析财务集中管控实践中存在的问题，并结合企业集团实况提出解决措施建议，以期给相关研究者提供借鉴与启示。中国2/vie　　[关键词]财务；集中管控体系；实践　　[DOI]1013939/jkizgsc201711303　　1前言　　随着我国科技和经济不断进步和发展，全国各个地方的集团公司都在不断发展和扩容，而且也得到了辉煌成绩，逐渐成为我国社会

2、主义建设发展的重要力量。随着集团公司不断发展的同时，也给公司进一步发展带来一系列问题，规模变大就意味各种业务范围都在不断扩展，下属各种分公司助理随之增多，以及存在财务资金分散等各种特征，均会对集团的财务管控造成许多问题。对企业经营者而言，财务集中管理是集团公司管控子公司的有效手段，具有重要作用，同时也是集团公司控制下属公司的重要方法，有效整合公司的战略资源，有效提高集团公司综合竞争力，对公司持续发展具有重要功效。　　2集团财务集中管控的重要性　　随着集团公司发展越来越快，集团公司在会计核算、会计报表以及资金结算等各个方面，都选

3、择采用集中财务控制系统，这种系统有效实现母公司和子公司之间财务核算的系统化，从而搭建出共享审批控制。尤其对全面预算管理中，能够搭建出预算管理平台，构建完善的预算管理系统，对母子公司进行资金预算实现全程审批控制，就能够实现集中管理资金收支。但是从实践过程来看，在财务控制文件规定与控制体系中并没有实现这种有机融合。所以建立财务集中管控是非常重要，势在必行，才能让已实施财务控制措施发挥最佳效果。　　3财务集中管控体系的实践现状　　第一，组织形式比较单一。集团公司的资金结算是加强内部核算的重点部门，很多企业都把财务与结算中心归并到同一

4、个部门，而且还是同一批人员进行操作，导致财务管理上无法独立，不能够发挥企业结算部门的作用。即便有一些企业设置了独立结算部门，但因管理层不重视、经验少，结算部门功能单一，只能够发挥资金的枢纽作用，无法发挥内部财务监督作用，也不能够体现财务真实数据信息，更无法发挥融资与投资的作用，必然会影响企业发展。　　第二，财务人员自身素质不高。在集团公司采用集中管控，存在优势也存在劣势。从理论上讲，财务集中管控能够克服传统管控的弊端，但从实践来看根本无法解决管控中存在的所有问题，而且许多企业管控部门并没有安排专人，而是临时调任的，并不熟悉企业

5、的金融运作模式，必定会给实现集中管控增添难度。因此财务人员应该具备较高的职业素养，尤其是管理人员要不断提高自身的管理决策和业务能力，满足企业与市场发展所需。　　第三，集中管控相关制度不健全。在市场经济体制下，许多企业集团不断壮大规模，分公司就会越来越多，而各个分公司经营过程中往来账务业务非常复杂，财务资源呈现出一种分散趋势，公司极难控制一些分公司，必然出现多头开户现象，加上管理不健全，就��影响资金的利用率。导致集团公司资金周转比较困难。一些企业没有及时处理往来资金，下级公司未经总公司允许就直接占用资金，导致总公司和分公司间的

6、应收账款、应付账款的数据不准确，甚至存在多付账款现象，导致资金链断裂，影响到集团公司的长久发展。　　第四，管控技术落后。应用软件平台，有效实现了管理思想和信息技术的完美结合。应用软件平台能够帮助集团企业准确地预测信息，有效管理资金流。但是从实践现状来看，集团企业所用软件平台因缺乏先进管理观念，仅仅研究了短期效益与技术，常常是出现问题才会想办法解决，根本未对整个管控体系进行详细规划，导致软件在实施、应用过程存在沟通困难，从而降低了企业的集中管控水平。　　4加强财务集中管控实践的措施　　从集中管控体系实践现状来看，在实践过程中还存

7、在许多不足处，还需要采取有效的解决方法，才能真正实现集中管控功效。　　第一，完善集中管控组织结构。集团公司要加强财务集中控制就必须要制定完善的集中管控制度；首先从内部入手，采用集中管控制度，不但完善了财务集中管控，还改善了集团公司控制分公司的经营活动。　　第二，建立集团资金池，提高资金使用效率。根据集团各公司的业务特点，制定资金池制度，各子公司除预留正常生产经营所需资金外，结余资金全部归入集团资金池，由集团统一调度。充分发挥资金池的作用：一是作为企业间资金管理中的调拨工具，从而实现资金在各分公司间的共享，充分有效利用公司资金。

8、设定比市场价低的资金使用成本率，使需用资金的企业能低息使用资金，有资金节余的企业又得到一定的收益。二是资金池可为集团开辟多元化融资渠道，可为新的融资品种的提供担保，也可发起设立母基金，使用低成本资金。三是将剩余资金投入到高效产业中，优化产业机构、满足经济发展所需，提高集团公司