论文修改钟飞

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1、浅谈企业税务筹划[摘要]税务筹划是一门涉及税收学、财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴边缘学科，随着经济的发展，税务筹划日益成为纳税人经济管理中不可缺少的重要组成部分。纳税人为实现自身价值最大化，充分享受和行使自身合法权利，在既定的纳税环境下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。作为物流企业主要从事代理服务和运输、仓储等业务，所以涉及交通运输业和服务业，且两种行业的税率与税收政策又有所不同，这就为其进行纳税筹划提供了空间。本文分析论述了税务筹划对企业的积极作用，同时结合自己所在物流企业特点论述了如何进行税务筹划来实现企业利益最大化，并重点提出发

2、挥税务筹划在企业管理中的作用应处理好的几点关系。[关键词]财务管理税务筹划运输业纳税一、引言企业税务筹划是企业在税法及相关法律允许的范围内，通过对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行事前筹划，在众多的纳税方案中，选择整体税收负担最低、整体税后利润最大化的方案，最终使企业获取最大经济利益，以达到企业整体利益最大化目的的经济行为。它是社会经济发展到一定水平、一定规模的产物。它有利于企业资本和资源的优化配置，促使产业、产品结构合理布局，从而有利企业进一步发展。然而税务筹划的一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行，企业必须综

3、合考虑筹划方案是否能给企业带来绝对收益，给社会带来利益。二、税务筹划对企业的积极作用税务筹划是实现企业财务经营目标的有效途径，是企业追求效益最大化的需要。在税收筹划过程中，企业通过了解相关的税收政策法规，结合企业实际，进行认真研究、精心筹划，从中选出既不违犯税法又确保企业利润最大化的最佳方案。现在不少企业通过税收筹划，利用税收优惠政策，减少税收成本。〔一〕税务筹划有利于提高企业经营管理水平-9-资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，进而提高企业的经营管理水平。税务筹划它是完善

4、现代企业制度的重要手段。企业进行税收筹划离不开财务人员，财务人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，更要熟知现行税法，因为当会计法规与税收法规相冲突时，会计法应从属于税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致时，财务会计应与税务会计分离，应按会计方法正确编报财务报告，而在纳税申报时正确进行纳税调整，从而使企业财务报表能公允的反应企业经营状况，而又能做到准确纳税。物流企业也应不断完善企业会计制度，更要了解税务制度，为最终实现现代物流企业管理制度的建立奠定基础。〔二〕税务筹划可以增强企业纳税意识，树立企业良好的社会形象目前，消费

5、型增值税政策于09年开始在全国实行，该政策规定允许抵扣固定资产进项税额，而该政策仅适用于一般纳税人，事实上对于小规模纳税人而言是不利的，因为一般纳税人在做税收筹划时肯定会为了取得专用发票进行抵扣，在取得固定资产时会避免向小规模纳税人购买，而小规模纳税人只能以更优惠的条件来吸引客户。因此小规模纳税人为了发展企业自身，作出经营发展战略，在以更加优惠条件吸引客户的同时，积极筹划成为一般纳税人，实现其企业的整体利益。本人以为，税法应适当降低一般纳税人条件，以便在更大范围内兼顾公平，从而增强企业纳税意识，减少虚开增值税发票等违法行为。作为物流企业，涉及增值税方面

6、的业务甚少，基本不会申请成为一般纳税人，也不存在进项税抵扣问题，但合理的税务筹划能让企业在税务部门更加认识企业，比如我公司在税务上一直与税务部门交甚密切，探讨税收问题，随着物流业务量的不断扩大，我公司已被国家税务总局批准成为国家级试点物流企业，大大提高了我公司在社会上的影响力。〔三〕税收筹划有利于降低企业经营成本，提高企业市场竞争能力税收筹划对节约税收支出与降低产品成本具有同等意义及经济价值。对于纳税企业来说，税收的无偿性决定了其税款的支出是企业资金流的净流出，没有与之直接可以配比的收入项目。因此，搞好企业税收筹划，节约税收支付等于直接增加企业的净收益

7、，这与加强企业内部管理、降低产品成本目标是完全一致的。-9-物流企业税务筹划充分反映在差额缴税方面，不管是国际货代业务还是运输业务，目前均可以扣除对应成本后差额缴税，而对应成本应与税务规定为依据，因此充分了解税收政策，做好税收筹划，来充分实现企业整体利益的最大化，不断提高物流企业的市场竞争力。三、物流企业的税务筹划详细分析　物流企业缴纳的主税为营业税，而由于物流企业从事的业务除了运输一项外，还从事代理服务、报关等其他服务项目，故在财务做账及纳税申报时根据业务的不同而有差别，根据现行税收政策，物流企业可以从以下几个方面进行税收筹划。（一）自备运输车辆的物

8、流单位，应申请货物运输业自开票纳税人物流企业申请为自开票纳税人后，其从事联营运输业务取得的收入