余世维非财务人员的财务

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1、非财务人员的财务管理余世维★如何要求财务人员[说明]a.要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。报表可分三种：①定期报表②控制报表③关键信息。b.要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。c.要求3：提供风险分析与投资意见。风险主要指：①营业风险②财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。★如何理解财务报表[说明]四大报表的主要比率反映什么问题？四大报表：①资产负债表②损益表③现金流量表④利润分配表。三种比率：①结构比率②营业比率③效能比率。b.营业杠杆与财务杠杆的区别何在？营业杠杆（

2、DOL）=营业利润变动百分比销货变动百分比财务杠杆（DFL）=每股利润变动百分比营业利润变动百分比c.投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。★如何改善财务结构[说明]a.产品组合与库存控制。产品线调整与ABC库存技术同时采用。b.信用政策与不良债权管理。信用线制度与信用评核表相辅相成。c.公司资源的统合利用。注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。d.回款问题探讨与责任归属。应收帐款的形成背景/坏（呆）帐的控制与减少/责任归属与惩罚。e.金融市场简介与上市上柜的必要性。金融机构与金融市场定义/

3、中央银行与财政部的任务比较/融资并不以股票上市为唯一途径。f.内部预警系统的建立。领先指标、同步指标与落后指标的利用/安全边际的设定与要求。★如何设计预算制度[说明]a.预算的申请、分配、调整。预算由下向上要求；由上向下批核。调整问题有二：①横向调整vs.垂直调整②假平等的调整vs.真实需求比较。b.预算的效果与盲区。预算的“控制、效果审查与行为问题（限制因素）”。c.零基预算概念。消化预算心理与柏金逊组织病态学。★如何掌控公司利润[说明]a.价值分析与价值工程。对每一个产品、服务、部门或事业单位都应作成本效益分析，而其系统方法、工具或架构理论即为价值工程。b.利润改善

4、方案。利润改善方案（PIP）包括一个关键、两个条件、三个问题与五个阶段。c.损益平衡与各个产品或事业单位的关系。利润中心、费用中心和损益平衡点（BEP）之间有一定的交互关系。d.产品生命周期与资金投入的对比。产品生命周期（导入、成长、成熟、衰退）与BCG概念（问题、明星、金牛、狗）的对应。