谈如何加强地质勘查单位内部控制建设

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1、城市建设理论研究（电子版）2017,32,194DOI:10.19569/j.cnki.cn119313/tu.201732163谈如何加强地质勘查单位内部控制建设宁善广西壮族自治区第四地质队导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：强化地勘单位的风险意识、改善内部的管理水平、提高公司的治理能力等可以促进企业单位可持续性的发展。结合单位内部控制的基木原理，针对地质勘查单位企业混合型体制下控制的环境、风险的评估及其他方面的薄弱的环节，及其发展的战略、全面的预算、资金的调控、控股公司的控制、三重及一大事项、担

2、保及投资等重要部位，完善并加强内部控制的制度建设。关键词：内部的控制;风险的评估;公司的治理;地质勘查单位;财政部以及其他5个部委分别在2008、2010年发布相关条令加强对企业的内部控制，保证企业管理质量，应先在部分上市公司屮实施，与此同时应鼓励符合相关条件的企业先执行。提高内部控制的整体水平。对于地勘单位来说公司的治理、风险的防范，都是离不开勘查内部的控制，同样地质勘查单位内部也面临着需要提高内部的控制水平。1.内部控制理论内容内部控制主要是由企业中的董事会、监督部门、经理管理部门以及企业中的全

3、体成员共同构成的，其目的是实现企业对内控制目标的全过程。这里可用三五原则对内部控制的概念及其理论框架进行概括，三五原则既是指:五个目标、五条原则以及五要素。五个0标是:合理保证合规合法经营及管理企业;保证企业资金安全;保证企业财务及与财务相关信息的完整性、真实性;保证企业的经营效率、经营效果;落实企业健康发展的战略。五条原则:全方位、重要意义、权利制衡、适宜性以及注重成本效益。五条耍素:控制企业内外环境、对风险投资需给予评估、对企业活动进行控制、注重企业内外信息沟通以及重视对企业内部的管理、监督。1

4、.目前地质勘查单位内部控制运行机制中存在的问题2.1市场竞争降低对勘查单位的内部控制热度由于近些年地勘单位层出不穷，加剧市场的竞争压力，导致地勘单位利润不高。市场竞争压力让地勘单位主要精力放在应对突发状况、不顾企业长远利益，从而很少关注对地勘的内部控制，就算建立关于地勘内部控制的单位，也会存在执行性及效果性上的差异。2.2某些体制上的程序制约内部制度的进程1、由于地勘单位处于似企似事中以及W家对这种似企似事单位的管理具有随意性，的地勘单位进退两难，造成单位全面建立及制定控制制度在定位、取向上比较困难

5、的情况。2、由于地勘单位在体制改革方面不彻底，造成单位在管理体制及运行机制存在极大的缺陷，举个例子:监督控制部门的缺失、责任划分不明、权利滥用等缺陷。2.3地勘产业中不确定因素及影响1、高风险性、对风险防范的有效性、工作成果和效益的不稳定性，都是地勘产业中不确定的因素。由于地勘工作人多是在野外进行的，工农之间的关系间接影响工程成败，特别值得一提的是青苗的赔偿问题，应国家没有制定关于青苗赔偿的标准，所以，工农关系问题也是地勘工作成败的主要因素之一。2、国家产业政策不稳定性，由于国内经济、国外经济、政治

6、外交等多因素的作用，尤其是对矿产的勘查与开发处于世界控制和反控制竞争特别激烈的环境中，国家关于这方面政策常常进行调整及变化，政策难以预计及控制。3、监督不善，闪部监督部门不够独立。行政干预是闪部审计建立，少丫闪部审计作为内在动力，地勘内部审计就不独立、缺乏权威，长此以往内部审计职员也就不太重视自身工作，在工作中就会不具主动性及能动性，造成内部审计部门形同虚设。2.对内部控制的建议3.1地勘单位灵活控制地勘单位的内部控制要求仅仅是合理的保证，不是需要实现全部的控制目标，因此对内部控制所制定的制度并不需

7、要具有全面性，极度严格性。地勘单位还应加强对重要业务及业务事项的关注、加强对风险性高的冇关领域的内部控制。重点是解决自身实际的问题。3.2强化对内控环境的建设内部环境的改善为员工提供一种舒适的工作氛围，体现着一个企业的文化，有助于企业职员提高控制意识，有助于企业内部职员在实施控制的过程中自觉性的提高，不仅如此还决定着和关控制要素的作用能否得到有效地发挥，因此环境建设作为内部控制重相关要素作用发挥的基础，在贯彻落实内部控制中、企业制定经营目标屮及落实企业战略决策屮有其重要的意义。3.3强化内部的牵制制

8、度所谓内部牵制指的是具体业务需要进行分工，并且在分工是需要企业各个部门共同参与完成的过程，不能由单一部门或者单人指导。连接部门需要具备自动检查前面已经完成的工作，并保证其正确性。这种制约关系有上下级相互制约，也有部门与部门之间相互制约。3.4加强对内部会计的控制一般情况下认为对勘査单位内部的控制单是单位审计部门重视的问题。事实上，从企业角度出发或者从企业财务的角度出发，更加需耍关注的是对企业内部会计的控制，主要原因是会计部门对于实现财务管理的目标以及财务安全系数有着极