完善单位内控机制，加强财务科学管理

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1、完善单位内控机制，加强财务科学管理[摘要]本文分析了如何完善单位财务的科学管理，建立起内控机制，以适应纪检和审计监督要求的问题。[关键词]单位内控机制财务科学管理单位财务工作是单位正常运转与发展的基础和保障。做好单位财务工作，其它各项工作才会真正实现规范有序、高效运行。尤其是在国家部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理等财政预算改革不断深入的大背景下，更是对单位的财务管理工作提出了更高、更新的要求。在此，笔者结合自身所在单位的工作实际，围绕如何进行财务科学管理和适应纪检、审计监督的要求，有效促进我们这样单位的财务管理工作更上新台阶，提出几点具体建议

2、。1、抓好内部建章立制，完善财务管理机制财务管理是单位内部管理的核心，财务制度的建立和完善是规范和加强单位财务管理的基础，是坚持依法办事、依法理财，接受内部监督和外部检查，进1步转变工作作风、管理方式，把单位财务工作制度化，提高工作质量和效率的根本途径。单位的财务制度建设和管理工作，要严格执行财政财务法规制度，按照国家财务制度的规定不断健全内部财务管理制度，在坚持“1支笔审批”的基础上，严格规定财务开支的审批权限，并牢固树立服务意识和大局意识，使单位财务开支既要做到保障单位公务活动的需要，又能节俭有方，用财有效。具体应做好3个方面的工作。1是加强单位内部控制

3、制度。完整的内部控制制度包括：明确的职责分工,包括：会计出纳人员的职责分离、经济业务授权与执行人员的职责分离等。授权与批准,即每项经济业务都要经授权与批准方可执行。完整的凭证和记录,要求会计、出纳、财产保管人员各项经济业务必须有合法凭证和完整记录。对财产和实物的记录控制。内部的独立检查,即定期不定期地由没有直接经管经济的人员对各项经济业务的合法性、正确性进行检查。单位主管、会计、出纳人员1般不直接经手办理经济业务事项。2是规范单位内部财务管理制度，应讲究管而不死、活而不乱的方法，制定符合工作实际的《单位财务管理规定》，以及与此相适应的各种配套管理规定。明确财

4、务审批权限和程序，健全财务报告制度，定期分析财务收支情况，促进单位财务管理工作基本做到规范有序、运转高效的基础上，不断再上新台阶。同时，随着国家部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理等财政预算改革的不断深入，压迫适应新形势下单位财务管理的新要求，保证单位切实履行其职责和完成各项工作任务，还应结合单位工作实际，及时对《单位财务管理规定》不断进行修改和完善。3是加强单位的纪检监督工作。单位内的纪检审计部门，要对单位账户的进行审计监督，制止纠正乱开户行为,规范财政资金管理与监督。纪检审计部门应通过对单位账户审计,摸清底数,提出当前财政性资金管理中存在的突

5、出问题,对行政事业单位单位银行账户进行有效清理,在此基础上提出改进、加强单位资金管理的意见和建议,促进有关部门加强管理,从而初步形成预算执行审计规范化的良好环境。2、实行财务账户统管，严格规范单位财务行为近年来，单位大部分业务部门既有业务收支账户，又有经费账户，随意开设银行账户，这种做法导致经费开支和专项开支缺乏自我约束机制，管理上存在着严重不足。这些问题突出地表现在，如：1些单位没有使用则政部门统1印制的账簿。个别单位不设置总账，无法对各明细账进行核对、控制和平衡账户；现金日记账和银行存款日记账混用或1本账多年度使用。账簿在启用时不填写“经管人员1览表”和

6、“账户日录”。会计人员调动时间和经管人员责任不清；账簿登记发生错误时更正方法不规范。有的挖补、涂抹、刮擦数字书写错误。另外，有的单位明细账根木没有摘要说明，有的连年度的收支都没有结转。因此，针对上述问题，为了适应财政改革的新形势，加强内部财务管理，规范财务管理行为势在必行。在措施上，要做到：1要清理业务账户、单位财务账户，将经费账户和基建账户集中归口到同级财政部门统1管理，实行会计集中核算，而将单位经费备用金账户集中到财务部门统1管理；2要对单位、事业单位的预算外资金实行“票款分离”，统1对执收部门和收费项目进行编码，与银行签定协议，集中收缴财政账户统1管理

7、；3要实行单位财务统管，单位各部门和事业单位的1切财务收支活动都由财务部门归口负责，统1开设银行账户、统1财务开支标准、统1核算，各职能部门不得自行开设经费账户、办理经费收支事项。总之，要通过以上措施可以从源头上堵住在单位各部门“大财务”下的各自为政，既规范了财政业务收支账户管理，也规范了单位内部财务管理，变各自为政、分散管理为集中管理，变事后监督为事前、事中监督，达到单位的“大财务”下的标准统1、开支合理、管理规范、权责明确的预期目的。3、树立科学理财新理念，提高单位服务实效当前，作为我们单位来说，财务管理工作应在规范财务收支和控制经费增长上转变观念，科学

8、理财，强化服务和大局意识，提高服务实效。为处理好单位