《税收与效率 》ppt课件

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1、第十三章税收与效率PublicFinance本章主要讨论：——不同的税收方式对效率的影响——怎样收税才能满足效率的要求1第一节税收的超额负担一、税收的超额负担及产生的原因1、税收的两种效应收入效应是指在相对价格不变的情况下，因个人收入发生变化而对个人福利水平所产生的影响。替代效应是指在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。PublicFinance22、税收的超额负担由税收的替代效应引起的纳税人福利的减少称为税收的超额负担。税收的超额负担是因税收改变了相对价格，扭曲了消费者的选择所造成的额外的效率损失，被称为无谓损失。－－是消费者失去的

2、而政府也没得到的额外效率损失。PublicFinance33、总额税与差别税△总额税只产生收入效应而不产生替代效应的税收。其特点是不论纳税人如何改变其经济行为都无法改变其纳税义务。如：人头税。△差别税对不同的课税对象或纳税人采取区别对待的税收。如：消费税。4（1）同等税后福利条件下税收收入不同DFGME3i2CE2i1E1BA甲产品乙产品N个人因税收而遭受的福利损失ME3大于税收收入GE2，二者之差为E2N即为税收的超额负担。在税后福利水平相同的情况下，政府通过征收总额税获得的税收收入要大于仅对乙产品征收的差别税的税收收入。总额税与差别税效应分析PublicFinance5

3、（2）同等税收收入条件下税后福利水平不同JKi3E4在税收收入相等的情况下，总额税比仅对乙产品征收的差别税的税后福利水平高。i1E1BCAE2甲产品乙产品i2OE3NGFMD总额税与差别税效应分析PublicFinance64、中性税收与扭曲性税收△中性税收：（总额税）——不产生超额负担的税收称之为中性税收。△扭曲性税收：（差别税）——产生超额负担的税收称为扭曲性税收。PublicFinance7结论：总额税要比区别对待的差别税有效率。问题：既然总额税是有效率的，为什么不普遍开征总额税?PublicFinance8二、税收超额负担的计量——用补偿需求曲线来计量1、补偿需求曲

4、线D`Q2Q1P1FA收入的扣除P1`Q1`Q2`BC收入的补贴补偿需求曲线是将价格变动所引起的收入效应排除掉，使价格变化所引起的需求量的变化，仅仅表现为替代效应所产生的影响。Q0P0D价格需求量EPublicFinance9说明：为了简化计算，在考虑对某种特定的产品或要素征税时，如果该产品在个人收入中所占的比例很小，可用一般的需求曲线近似地代替补偿需求曲线。PublicFinance102、税收超额负担的计算（1）供给曲线为水平线（边际成本为常数）的情况：DQ1EP1MC`BQ0P0AMC需求量价格C计算公式：S=1/2（T•∆Q)S为税收超额负担（哈伯格三角形）T为单位

5、产品的税额∆Q为因价格变动而引起的需求量的变动或：S=T2/2rr表示需求曲线的斜率（T/∆Q）税收超额负担T∆QPublicFinance11由税收超额负担的计算公式：S=1/2（T•∆Q)或：S=T2/2r可以看出：单位税额扩大一个倍数，哈伯格三角形的面积就会扩大这个倍数的平方，也就是说，超额负担扩大的倍数要大于单位税额扩大的倍数。PublicFinance12税前的社会净福利：－－三角形ABE税后的社会净福利：－－梯形ABCF税收超额负担：－－三角形FCE（2）边际成本递增的情况：思考：假设，需求曲线为P=－aQ+b，边际成本曲线为P=cQ+d，政府征收定额税T，计算

6、税收超额负担并说明与供求曲线斜率之间的关系。提示：（1）超额负担与供求曲线斜率之间的关系（2）超额负担与单位税额T之间的关系EBAMCDQ0P0CFMC`Q1P1P1`PublicFinanceT13三、影响税收超额负担的因素需求弹性大，税收超额负担大。需求弹性小，税收超额负担小。税收超额负担MCMC`税收超额负担MC`MCPublicFinance1、补偿需求曲线的弹性142、税率当税额为T时：S=T2/2r=a当税额为2T时：S＝（2T）2/2r=4a单位税额扩大一个倍数，税收超额负担就会扩大这个倍数的平方。MCMC+TaTMC+2T2T税收超额负担PublicFina

7、nce15四、如何减少税收超额负担提高税收效率△反弹性法则（英国经济学家莱姆齐）当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率应与该商品自身的价格弹性成反比。（1）尽可能采用中性税收政策，避免对相对价格的干扰。——对所有的商品征收单一税率的商品税。（2）尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围内。——按“拉弗曲线”寻求最佳税率（3）尽可能对需求弹性小或无弹性的商品征税。——区别不同商品的需求弹性采用不同的税率。PublicFinance16反弹性法则表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在