对医院药品盘存差异内部控制的研究与思考

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1、对医院药品盘存差异内部控制的研究与思考摘要：由于医院药房药品种类繁多，批次各异，且门诊发药工作量大，使得药房管理出现漏洞。因此有必要就药品误差原因进行多方位分析，并对某些无法查明原因的经常性盘点误差药品进行系统跟踪调查，同时提出更合理的管控措施，对于流程存在不合理不规范的操作，制定相应奖惩措施。中国3/vie　　关键词：医院药品盘存差异内部控制　　药品是医院的重要资产，占医院流动资产比重很大，这部分资金管理工作的成效直接关系到医院的社会效益和经济效益。然而药品种类繁多，批次各异，规格型号众多，流动性极强，使得药房管理易出现漏洞，

2、这也给药品的管理提出了一个难题。为了了解现有的库存实际情况，保证药房提供的财务报表完整性、可靠性、准确性，检验相关人员对药品管理各项工作的落实和执行情况，督促药房人员对药品管理的自我总结。因此，加强药品的进销存的管理是医院经济管理的重点，是保证医院账实相符的重要前提。本文依据实际盘点情况，发现存在的问题，并提出一些建议。　　一、盘点情况　　门诊药房每月月底对药房进行一次全面盘检，盘点时根据现场人员数量，采取两人一组，一人依次清点药柜药品数量，一人根据药房库存清单进行记录。盘点完后，将盘存差异录入电脑系统，财务人员每季度末对药房进

3、行抽盘，年中年末财务人员跟踪监察药房人员进行一次全盘。　　二、盘点情况分析　　在监盘中发现问题较多，实际盘存差异情况未如报表反映情况般乐观。本文对具体差异原因做了如下几点分析。　　（一）由于药品本身特点，易导致人为差错　　①相似药品差错，如厂家不同，注射用还原型谷胱甘肽，有上海及重庆2家厂家生产；维生素K1针和维生素K1注射液厂家不同。②破损、字迹不清。维生素C针、维生素C注射液包装简单且极其相似，用量大，很多字迹不清，容易混淆。③散包装，容易错数、丢失。散包装药品主要是片剂，人工数错、掉落等都可能导致药品数量差错。　　（二）盘

4、点时间段、错盘等造成的误差　　在盘存过程中不能做到绝对的静态盘存，急诊和门诊的库存不能分开管理。盘点一般在下班期间进行，但是由于门诊窗口关闭后，急诊窗口依然在进行发药处理，给盘点工作造成困难，因此盘点存在一定误差。如有病人未取药，未退款情况存在，没有及时进行处理，导致长期遗留药品，这也导致了药品盘存误差的增大。　　（三）系统误差　　药房工作人员普遍反映医院使用的HIS软件，其他医院也出现盘存时多的药品越来越多，少的药品也越来越少，一旦在系统进行盘存处理，第二个月盘存时就会出现相反现象，怀疑软件存在瑕疵，希望信息科人员配合，消除疑

5、虑。另一方面，系统在进行除数时，会保留三位小数，而结果为两位小数，也会出现微小差异。　　（四）借药换药情况依然未杜绝　　虽然医院历来规定不得借药，但依然有医务人员进行违规操作，因此出现医院职工借药或换药的情况。部分医生借药后，未及时归还，存在较大漏洞和管理风险，导致药品实存数与账面数存在差异。　　（五）各药房之间药品盘存互存差异时，有相互调剂情况　　为了减少盘存差异，门诊药房将多余（或缺少）药品与其他药房缺少（或多余）的同类药品进行调节。各类药房之间的调剂，在一定程度上能够减小盘存差异，使药品盘存情况在账面上较为“体面”。但这类

6、调剂并不能从源头上解决问题，甚至导致药品出入更加混乱，管理监控难度加大。　　（六）药品管理依然存在漏洞，没有建立相应的问责制度，责任不明确　　对于药品盘存差异，没有实行个人问责制度，药品盘盈或盘亏的责任无法落实到个人，因此盘点差异与个人相关度较低，从而不能引起药房人员对盘存差异的足够重视，药品盈缺、发错、漏发也基本归咎于部门领导，导致药品监管不利的现象。　　三、改进建议　　（一）管理人员引起重视，协调医院各部门间的工作配合　　要做好医院药品的管理工作，领导应引起高度重视，有利于药品的监管，并引起相关科室注意。另外，医院内部相关部

7、门的协作与配合也是非常必要的，尤其是医院药剂科、信息科和财务科三个部门之间的通力合作最为重要，同时也需要医务科、护理部的配合和临床科室的支持。　　（二）严格控制借药、换药、退药现象　　对于盘存药品互相调剂的行为及相互借药行为，需办理药品调拨手续，不得随意借药、换药。应当开具药品调拨单，双方签字确认，定期交财务审核、入账。对于强行借药、退换药情况，及时汇报科室领导，必要时汇报职能部门。　　（三）将个人借药情况，纳入个人绩效考核范围　　如发现有个人借药情况，应将其纳入个人考核制度，与个人绩效考核分挂钩。按照借药数量和次数，对于药房借

8、药相关人员与借药医护人员按比例进行月度考核扣款，与奖金挂钩，从而杜绝此类情况再度发生，防止医保漏洞。　　（四）要求信息科积极配合，加强软件管理，防止软件漏洞　　信息科积极配合药房人员工作，对于药房人员提出的某些药品差错，积极跟进，对于单个药品进行流程跟踪，必要时