企业“营改增”税负不减反增现象分析及对策

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1、企业“营改增”税负不减反增现象分析及对策摘要：随着我国“营改增”的落实，各行各业的税负较以往发生了很大改变，在全球经济一体化的背景下，企业面临的市场竞争越来越激烈。虽然“营改增”能为企业带来巨大的经济利益，但是我国“营改增”的起步比较晚，很多技术和管理模式还不够成熟，导致很多企业在发展过程中出了束缚不减反增的现象。对企业发展和经营造成很大限制。在此基础上，本文结合理论和实践，就都在企业“营改增”税负不减反增现象的原因进行深入分析，并提出相应的整改对策。中国3/vie　　关键词：“营改增”税负不减反增现象

2、分析整改对策　　近来来，我国大力推行“营改增”税制，并取得了良好的成绩，有效解决了各行各业在发展经营过程中遇到的税负压力。“营改增”税制形式在2016年在全国范围内实施。但是实际运行过程中，很多企业都出现了税负不减反增的现象，对企业长期发展有很大影响。本文就结合理论和实践，首先分析了“营改增”的企业发展的重要性，在此基础上分析导致企业“营改增”不减反增的原因，最后并针对相应的原因提出几点整改措施，具体如下。　　一、“营改增”对企业发展的重要性　　所谓的“营改增”就是把原来的营业税改为增值税，通过增值税的

3、方式代替企业的营业税，从而避免企业中出现重复纳税的现象，自从2012年1月1日“营改增”交通和现代服务业中开展以后。到2013年8月1日“营改增”已经在全国范围内得到试行，到2016年全面推行，进一步减轻企业的税负压力，据统计全国全面推行营改增以后预计减税规模将会达到1万亿元。“营改增”对企业的发展重要性主要体现在以下几个方面：第一，为企业生产运营结构完善带来有利条件，通过国家统一制定的税收政策，同时收税进行科学、合理、有效的管理，从而促进企业走可持续发展道路。第二，能够有效提升企业的市场竞争力，比如：

4、通过进项税抵扣，通过供应商发票抵扣部分的税务，从而降低企业生产运行的成本。“营改增”的落实，逐步完善了我国的基本税收制度，实现和国际市场接轨，从而为企业提供良好的发展空间，为企业在激烈的市场竞争中占得一席之地奠定坚实基础。　　二、“营改增”税负不减反增现象分析　　（一）增值税的税率比较高　　国家推行“营改增”的目的是为了把企业的营业税改为增值税，从而避免在纳税过程中出现重复纳税弊端，进一步减轻企业的税负压力，从而促进企业更快、更好的发展。但是我国“营改增”推行的起步比较晚，很多管理模式和方式方法还不够成

5、熟，在实际运行过程中很多企业发现缴纳的增值税率要明显高于营业税，使得很多中小型企业在生产经营中的税率不减反增，严重制约着企业的发展。比如：我国“营改增”在交通运输企业种最先开始推行，之前交通企业的营业税税率是3%，而“营改增”推行以后，需要交纳的增值税税率是11%。整整提高了8%。从中可以看出“营改增”推行并没有减低企业需要向国家交纳的税务，反而增加了8%，税率的增加导致企业的税负压力大增。　　（二）企业不能把利息支出、基金管理费用纳入增值税中　　在全球经济一条化的背景下，我国各行各业之间的市场竞争越来

6、越激烈，金融保险、投资理企业的规模不断壮大，投资理财企业能够更好的实现资金的最大化利用，国家税务法中有明确规定任何贷款利息的支出不能用抵扣进项税，这就使得投资企业的服务利息实际上是按照全额纳税的方式向国家缴纳，大大降低了获得经济效益。除此之外，把以免征营业税的业务加入到增值税当中进一步增加企业的税负压力，比如：银行或者投资集团之间的拆借业务、返售业务等业务全部纳入增值税业务当中，所以“营改增”推行以后货款服务税大大增加，而增值税免税政策适用范围有限，主要适用于金融企业同行业之间利息收入中，存款利息并不在

7、增值税征税的范围内。除此之外，基金管理也不能机进行抵扣，这也是导致企业税负压力不减反增的主要原因。　　（三）企业获得专业发票有限　　企业在发展经营过程中是，要想保证高速发展，就需要是定期更换设备。还需要购买一些企业各项经营活动涉及到的材料工具等。但是我国“营改增”起步比较晚，在采购设备、材料、工具中，由于经销商不具备开发发票的能力，或者购买的原材料比较少，没有达到开发票的范围，这些原因都会导致采购的发票很难获得。如果没有发票就会增加企业销售额，而“营改增”推行以后，就会减少企业的进项税数额，从而加大企业

8、的税负压力。　　三、降低企业“营改增”背景下税负压力的对策　　（一）适当调整增值税税率　　�纳衔闹锌梢钥闯觯�导致企业“营改增”税负压力不减反增的主要原因就增值税的税率过高。国家税务部门在制定是税率前，要对企业实际的经济情况和投入进行深入调查和研究，制定出科学合理的增值税税率，从而保证不同企业的税负能达到公平的特点。比如：建筑企业在发展运行过程中需要大量的原材料，完善材料供应商发票制度，保证建筑企业有足够的发票来进行进项税抵扣。把投资企业存