论医院现金流管理的现状及对策

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1、经贸实践2017,22,27()论医院现金流管理的现状及对策杜艳淮安市妇女儿童医院导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：现金流对于眹院来说，主要来源于门诊收费处以及住院收费处，还有财务部门的出纳进行一些零星的业务收支活动而使用的现金。这三大部门的现金收支活动业务频繁，并II额度十分巨大，因此风险管控也十分重要。本文叙述了现金流风险管控的重要性，同时也客观地说明丫A前现金流管理屮存在的问题，并且就如何解决存在的问题谈了个人的看法。关键词：医院现金流管理;现状问题以及对策;作者简介：杜艳，淮安市妇女儿童医院。现金是流动性最强的

2、资产，对于医院来说，也是活动最频繁并且数额巨大的资产。这部分流动性资产在许多医院没有监管到位，为舞弊行为开了绿灯，有关这方面的案例在新闻媒体上也出现了许多，作为一名眹院财务管理者，想根据自身的工作经验，谈谈这方面的看法。、医院现金流管理的重要意义管理好现金流有两个方面的作用，一个是有效防止舞弊行为的发生，确保医院资金流动的安全性，以此防范财务风险。另一个作用是为医院决策的制定与方案的执行提供准确信息，我们知道医院经营活动要有大量流动资金注入，宛如人体的新鲜血液，所以对最佳资金持有量测算尤为重要，这个信息的准确性是医院的生

3、命源泉，现金流的准确时效性是现金发挥作用的重要前提。二、目前多数医院现金流管理的现状及其存在的问题（一）认识不到位许多医院对现金流管理的认识不到位，如对挂号处以及收费处的业务不进行监督，导致住院处的现金上缴不及时。对出纳现金管理更是缺乏认识，这部分资金成为领导的“自留地”，领导想怎么用就怎么用，现金管理制度、出纳的职业道德都抛掷脑后，随之出现丫贪污舞弊行为，给医院带来巨大损失的案例也有过。如前些时间媒体报道了某医院出纳利用虚开、私开票据而套取现金上百万的现象。（二）缺乏完善的制度与有效的执行力现在许多医院现金流管理制度还

4、是九十年代，其至是八十年代的制度。如现金使用不超过1000元，出纳管理者终身不轮岗以及不换岗，甚至出纳有事，随意找人替换，也没有明确的交接手续，这些做法对现金管理都十分不利，终身不轮岗以及不换岗，为舞弊行为发生奠定了基础，为挪用、占用公款提供了方便，为小金库的滋生提供了温床。另外在资金的使用管理过程中，出纳只看形式而不看实质，只看程序而不看内容。即冇领导签字，一切就好，这种丧失了职业道德底线，其危害是十分巨大的。（三）缺乏全盘的统筹考虑我们前面说过，医院通过收费处以及住院处以及其它经营活动会吸收大量现金，同时医院在设备的

5、投入以及人才的培养和科研的开发上也会使用大量资金。如微创设备的购入，先进设备的升级，各种科研成本的投入，以及优秀人才的培养等，这些都需要大量的资金流出，所以净现金流的计算与分析就十分必要丫。同时，这不是简单的加减法罗列，它需要复合人才科学的筹划与合理的预算。但是现在大多数医院都没有开展这项工作，在现金的使用上，想到哪里就花到哪里，预算总是远远超山实际，导致预算成为形式。现金管理无人关注与重视，统计分析模型、最佳资金持有量的测算、资本结构的最佳模式、财务风险的评估、资金使用价值最大化等没有人去分析。这些都客观地摆在我们面前

6、，需要我们马上解决。三、解决上述问题的有效对策发现上述问题，我们不能坐以待毙，应及时解决，以此更好地促进医院良性发展是根本目的。（一）增强意识，严格岗位考核国家在2012年的《行政事业单位内控规范》中，特别强调了行政事业单位出纳岗位人员的岗位职责，将德才兼备，以德为先作为考核出纳人员上岗称职的前提，所以加强医院现金岗位人员的专业培训以及岗位教育工作，定期对这些人员进行岗位考核。考核的内容冇职业道德与专业知识以及实际工作案例，如果达不到要求则待岗学习，以此强化他们工作综合能力的提高。（二）彻底地进行一次全面的现金盘点活动写

7、在纸上、喊在口上都不是目的，用具体行动做一个大规模的彻底的对挂号收费处、住院处、出纳室进行现金盘点工作，上下核对现金流的走向，同时对发现的问题要责任追究到位，该赔偿的赔偿，该催款的催款，该走其它应收款的走其它应收款。再有要提前大力宣传这次活动的时间、A的、方式、方法，以及问题的处理办法，让欠款人有思想准备以及还款时间。另外对上述欠款执意不缴纳者,从工资中扣除，绝不手软，一视同仁。(三)实行定期的换岗轮岗制度在行政事业单位内控规范中，五部委反复地强调了行政事业单位出纳轮岗换岗制，前些天新闻媒体报道一棊层事业单位很不起眼的小

8、小出纳，利用虚开票据，挪用公款几百万，当案情被发现时，他坦言说自己做了15年出纳，所在部门以及上级单位从来没有轮尚换尚过，这次突然的换尚让他措手不及。这样的案例说明了轮岗换岗一来可以起到监督作用，二来可以提高财务人员的工作能力，三来可以及时地将错误扼杀在萌芽状态之屮，以此减少医院损失。(四)强调日常工作的监督从上而分