大亚湾核电站预算治理案例分析

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1、大亚湾核电站预算治理案例分析大亚湾核电站作为国家的第一座大型商用核电站，从开工建设以来就一直非常重视预算治理的运用。基建期设立投资预算治理机构进行专门预算治理，1994年进进贸易运营期以后在电站推行预算治理，从1997年开始在全公司推行全面预算治理，至今已建立起一整套行之有效的以本钱为中心的全面预算治理体制。推行预算治理在电站的治理工作中取得了巨大的效益，据统计，从1997年至2002年年均匀节省资金9232万元人民币。　　一、核电站采用的预算治理　　针对核电站运行治理的特点，大亚湾核电站采用了“零基预算”的治理方法。这样做的优点是本钱中心每年在预算申报时都需对以往的

2、工作进行进一步的检查、讨论，同时亦可有效消除、减少“今年存在或开支的用度支出在下一年度就一定存在”的本钱用度开支习惯性心理，所有项目均需重新审阅其开支的公道性。采用零基预算治理方法的难点是所有项目均需重新审阅，工作量极大，而且效率低，时效性差，投进本钱巨大。为了避免上述，充分发挥公司预算计划的作用，我们在设计公司预算运作模式的时候，采取“折衷”模式，即对新的项目、重要的项目（5万美元以上）全部采用“零基预算”　　大亚湾核电站预算治理案例分析大亚湾核电站作为国家的第一座大型商用核电站，从开工建设以来就一直非常重视预算治理的运用。基建期设立投资预算治理机构进行专门预算治理

3、，1994年进进贸易运营期以后在电站推行预算治理，从1997年开始在全公司推行全面预算治理，至今已建立起一整套行之有效的以本钱为中心的全面预算治理体制。推行预算治理在电站的治理工作中取得了巨大的效益，据统计，从1997年至2002年年均匀节省资金9232万元人民币。　　一、核电站采用的预算治理　　针对核电站运行治理的特点，大亚湾核电站采用了“零基预算”的治理方法。这样做的优点是本钱中心每年在预算申报时都需对以往的工作进行进一步的检查、讨论，同时亦可有效消除、减少“今年存在或开支的用度支出在下一年度就一定存在”的本钱用度开支习惯性心理，所有项目均需重新审阅其开支的公道性

4、。采用零基预算治理方法的难点是所有项目均需重新审阅，工作量极大，而且效率低，时效性差，投进本钱巨大。为了避免上述，充分发挥公司预算计划的作用，我们在设计公司预算运作模式的时候，采取“折衷”模式，即对新的项目、重要的项目（5万美元以上）全部采用“零基预算”治理，对其他项目采用转动预算进行治理，同时采取年度预算编制、年中预算调整、预算变更等具体的工作方式来使预算与实际工作相匹配，真正达到通过工作计划来编制预算，又通过预算来衡量指导工作计划的作用。　　二、预算治理的组织建设　　预算治理功能通过设立各级本钱中心组织来实现。本钱中心责任治理体系是按照同一领导，分级治理的原则，并

5、根据技术上的特点和治理上的要求而设置的。，在公司机构划分为决策、治理和执行三个层次的基础上，又将执行层划分为三级本钱中心，即部级本钱中心、处级本钱中心和科级本钱中心。各级本钱中心负责人分别是部长、处长和科长，对各自本钱中心的预算、本钱及其他资源进行规划、申报、执行、控制和考核。本钱中心基本单位一般以处为单位划分，但业务较多的处可以以科为单位设置；对于临时性的较大项目或跨处的工程项目，可设置单独的、临时的本钱中心，项目经理为该本钱中心的负责人。每个本钱中心应指定一个专人为兼职预算员，协助本钱中心负责人的日常预算治理或其他经济治理工作。以预算治理为例的公司各级本钱中心组织

6、机构如下图所示。　　预算治理的决策层是董事会、执委会，治理层是总经理部，执行层是各级职能部分。总经理部委托财务部实施公司预算回口治理。　　公司本钱中心组织机构图　　三、预算治理的制度建设　　按照预算治理的要求，公司制定了各种程序、制度，从各方面对预算治理作出了明确规定。按照经济业务不同，分别制定了《生产预算编制与执行程序》、《资本性预算编制与执行程序》、《材料采购预算编制与执行程序》等专门规定来执行具体的预算治理，同时还颁布了《本钱中心运作治理规定》来规范本钱中心的职责、权力。　　四、预算治理循环　　核电站的预算治理遵循“工作计划一预算编制一立项一承诺—支付一反馈一工

7、作计划”的治理循环。　　工作计划。这是一切预算形成的基础，离开工作计划编制出来的预算不是真正的预算，是无法执行的预算。　　预算编制。每年8月，财务部向公司各级本钱中心负责人下达下年度《预算编制计划大纲》并开展相关的在岗业务培训，各级本钱中心负责人及预算协调员在接受在岗业务培训和阅读理解该大纲的基础上，开展年度预算的编制与申报工作；整个公司年度预算的编制工作是以各级预算本钱中心为单位开展实施的，科级本钱中心负责向处级本钱中心申报，处级本钱中心负责向部级本钱中心或预算回口治理部分申报；各部级本钱中心负责对所属下级本钱中心所报预算进行综合审议后正式报送财务