建造合同相关新旧科目衔接调整

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1、建造合同相关新旧科目衔接调整单位名称工程项目名称合同初始收入①开工时间总工程量完工时间开工以来合同收入变动情况项目第一次第二次第三次第四次第五次金额合计变更甲方批复的时间批复的金额索赔甲方批复的时间批复的金额奖励甲方批复的时间批复的金额开工以来合同收入累计变动增加金额②开工以来甲方验工计价情况次数时间金额已结转工程结算成本情况时间金额第一次第二次第三次第四次累计已验工计价金额③累计已结转金额④建造合同完工百分比计算2003年末工程施工科目余额⑤完成合同尚需发生的成本⑥建造合同预计总成本⑦=④＋⑤＋⑥完工百分比⑧=（④＋⑤）&

2、divide;⑦新账各科目调整增加期初余额数科目名称计算公式金额性质工程施工合同成本④调增借方工程施工合同毛利（①＋②－⑦）⑧正数调增借方，负数贷方工程结算③调增贷方利润分配未分配利润（①＋②－⑦）⑧－（③－④）负数调增借方，正数贷方待处理财产损溢（⑦－①－②）（1－⑧）正数调增借方，负数不调存货跌价准备合同预计损失准备（⑦－①－②）（1－⑧）正数调增贷方，负数不调注意事项：1.合同初始收入指合同中确定的合同总金额，扣除其他计入合同金额但由业主掌握使用部分后的金额；2.若自行估价收入已计入以前各期工程结算收入账户，应直接调减

3、利润分配未分配利润等相关科目期初余额。表格设计原理1．首先，将老账中工程施工科目余额转入新账工程施工合同成本科目，做如下账项调整：借：工程施工合同成本（老账余额）贷：工程施工（老账余额）2．预计合同总收入大于预计合同总成本时，做如下账项调整：恢复工程施工成本、确认工程施工毛利和工程结算金额，并调整期初损益：借：工程施工合同成本（根据以前年度已经确认的工程结算成本分析确定）合同毛利（计算确认的全部已完成工程合同毛利）贷：工程结算（按以前年度已经确认的工程结算收入确定）利润分配未分配利润[（合同总收入合同预计总成本）完工进度-（

4、以前年度已经确认的工程结算收入－以前年度已经确认的工程结算成本）]3．预计合同总收入小于预计合同总成本时，做如下账项调整：⑴恢复工程施工成本、确认工程施工毛利和工程结算金额，并调整期初损益借：工程施工合同成本（根据以前年度已经确认的工程结算成本分析确定）利润分配未分配利润[（合同预计总成本合同总收入）完工进度-（以前年度已经确认的工程结算成本以前年度已经确认的工程结算收入）]贷：工程施工合同毛利（计算确认的全部已完成工程合同毛利）工程结算（按以前年度已经确认的工程结算收入确定）⑵确定未完施工预计合同损失，计提合同预计损失准备

5、借：待处理财产损溢----执行新制度预计的损失（合同预计总成本合同总收入）（1完工进度）贷：存货跌价准备合同预计损失准备在对工程项目进行账项调整时，工程施工相关金额应该按照其明细科目及成本项目入账。合同预计损失准备金额作为存货跌价准备的明细科目余额入账。