房地产企业土地增值税清算的核算管理

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1、房地产企业土地增值税清算的核算管理【摘要】当前，我国对房地产进行调控，主要的手段之一就是土地增值税。要配合国家出台的调控政策，就需要各房地产企业完善其土地增值税清算管理的手段，并且最终要做到最好。要在清算不正规项目的同时，不影响到房地产企业投资的方向，以此提高房地产企业的核心竞争力。如何提高房地产企业土地增值税清算的核算管理水平，是房地产企业需要重点考虑的问题。中国2/vie　　【关键词】房地产企业；土地增值税；核算管理　　一、房地产企业土地增值税核算管理的意义　　房地产企业土地增值税是该产业独有的税务种类，对房地产企业土地增值税

2、核算进行合理的制度化管理，可以尽力让房地产企业的利益最大化，但纳税成本却最小化，这不仅仅可以推动房地产企业的管理水平，更可以推动整个房地产产业的发展，使其更能适应当前激烈的市场竞争。同时，税务机构也可以提高其工作效率，更好地为国家服务。　　二、房地产土地增值税管理研究　　土地增值税极容易被制度和国家宏观政策影响，为此相关单位机构做出了一系列要求，比如要求房地产企业明确房地产开发前征税范围，对项目建设费用支出作出明确的规划管理等，以此为房地产土地增值税管理的有效进行打好基础。　　而房地产土地增值税管理在房地产建设各个环节中对于征�范

3、围及项目有不同的规定。比如建设之前对土地使用权和房产产权均不会征收税务，建设进程中不符合规定的环节及项目也不能逃避税收，在建设后期，更是要对相关项目进行针对性管理等，这一系列的明文规定都是为了房地产企业土地增值税核算的有效管理，为了房地产行业的健康发展。这些管理办法尽管带来了一定的好处，但也存在着不少弊端。　　三、房地产企业土地增值税核算管理中的问题　　1.成本支出不明确　　税务相关机构在征收税务的时候不按实际情况进行，对应该要扣除的项目不予以扣除，要扣除的项目扣除的又太多。同时有些房地产企业核算过程中时常有作假行为，夸大或缩减项

4、目建设成本支出的情况时有发生，不仅给税务机构的工作带来不便，一经查出更加给企业自身带来麻烦。所以，建立一套明确的核算管理制度来提高土地增值税核算管理水平及解决成本支出费用的问题是非常有必要的。　　2.房地产企业收入不均一　　国家相关条例明确指出房地产评估价格应该高于转让房地产的成交价格，但这却引发了计税价格偏低的问题，也对房地产企业的收入问题造成了影响。同时，税务机关在建筑物销售价格的问题中，征税时不按实际征收，也造成了计税价格偏低的问题。同时，各企业通过网络签订销售合同，这在无形中也为土地增值税核算管理带来了不便，所以应该要采取

5、措施对其进行管理。　　四、房地产企业土地增值税清算的核算管理改善建议　　1.明确房地产企业土地增值税清算条件　　国家相关条例指出，房地产企业工程已完成以及未完成却被转让出去的工程，其法定纳税人应该将土地增值税清算清楚，已完成或已转让的项目，相关税务人员可以按规定进行税务缴收。同时税务机关应该严格按照规章制度办事，符合条件的房地产项目一定要按时按量征收税务，税务机关与房地产企业要及时沟通，及时传达相关信息，提高税务清算效率。　　2.明确房地产企业土地增值税征收项目　　房地产企业应该对企业本身需要扣除的税收项目作出统一管理，明确的规定

6、出应该扣除税收的项目，并且附上相关的审核证明。同时，相关检查机构应该严格检查房地产企业所出示的文件证明，避免违规扣除项目的税收情况对国家总体的税收情况造成影响。有些房地产企业会通过各种途径逃税漏税，这就更加需要税务人员明确自己的职能，明确土地增值税征收项目及其规定，准确有效地做好税收工作。　　3.严格管理税务发票　　部分房地产企业在各环节的项目建设实施中，会为了谋取一些不合法利益，利用一些手段开出一些假发票，所以税务人员应该更加重视这一方面，在房地产企业支付各项工程款时，税务人员要严格检查发票的真假，以防房地产企业作假；另一方面，

7、税务机构可以在工程建设前期对相关项目的发票作出前期规划，方便及时做出调整和处理。　　4.合理定价　　房地产企业在销售阶段要建立出一套合理的价格系统，各企业要根据实际情况确定出要增加税收的的项目以及可以被国家优惠政策照顾的项目，合理缴纳税费，合理进行定价。在销售过程，企业可以根据实际销售情况对价格适时合理地进行调整，在满足国家土地增值税清算管理的同时提高自身的销售利益。　　5.完善房地产企业土地增值税核算管理制度　　完善房地产企业土地增值税核算管理制度，提高房地产企业土地增值税核算管理水平，需要房地产企业和税务机构两面的共同努力：　

8、　第一，房地产企业首先要有属于自己的一套完整的管理体系，对土地增值税核算的计算方法，要有自己的符合情况的一套算法，对不同的项目要有不同的处理方式，但同时要做到统筹兼顾，各项目结合起来，提高企业核算效益。　　第二，税务机构对不同的税收项目要区别开来，