企业存货内部控制研究

《企业存货内部控制研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业存货内部控制研究摘要：存货是企业流动资产中的重要组成部分，占据着流动资产较大的百分比，所以企业存货的控制和管理效率直接关系到整个企业流动资产的稳定性。所以企业存货内部控制在企业控制管理中发挥着至关重要的作用，必须采取有效的措施完善存货内部控制。为此，通过分析企业存货内部控制存在的问题，探讨完善企业存货内部控制的有效措施。旨在为我国企业存货的内部控制和管理提供参考。中国2/vie　　关键词：企业；存货；内部控制；存在问题；措施　　中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.ki.1672-3198.2016.33.098　　一般情况下，

2、企业存货占企业流动资产的40%到60%，是企业价值展现的基础，也是企业在生产经营过程中获取经济效益的源头，所以存货的控制管理直接与企业的良性经营和稳定发展产生联系。企业通过有效的存货内部控制可以实现经营的目的和生产的价值，如果企业要保证自身能够在社会主义市场经济体制下保持较高的竞争能力和较大的经济利益就要用科学、合理的方法进行存货控制和管理。文章就企业存货控制中存在的问题进行分析，对完善和提高存货管理的措施展开讨论。　　1企业存货内部控制存在的问题　　1.1存货内部控制体系不健全　　在企业生产经营的过程中，由于存货控制管理体制的不健全，经常会发生会计信息不

3、完整、弄虚作假，谎报盈亏等现象。所以很多情况下，企业无法真正的掌握存货的真实信息数据，给贪污腐败的行为创造了机会。从现在我国企业规模分类的状况来看，国有大型企业每个工作人员分工较为细致，所以在控制管理方面也较为合理。但是最大的问题出现在中小型企业，这类型的企业数量比较庞大，市场整合也比较混乱。这部分企业为了最大程度的利用内部人力资源，所以在控制程序上就会设置的比较粗糙，也没有完善的存货内部控制体系制度。部分企业尽管建立了存货内部控制体系制度，但是在具体制度落实上存在很大的缺陷，所以难以将控制制度落实到实处。在这种情况下，企业存货出现质量等问题，就会难以落实

4、责任，会对企业的流动资产回收造成巨大冲击，导致存货内部控制质量不高。　　1.2存货内部控制应用范围不够广泛　　企业的存货控制设计涉及的企业内部部门较多，并且还涉及到计划控制、制订合同、存货验收入库、账务核实等众多控制内容。但是我国大部分企业的存货内部控制管理掌握在企业的财务部门和物流部门，只能对存货的账务和信息进行整合，但是在相关存货信息检索、查询、修改、保管等方面难以真正的掌握。尤其内部部门之间的协调和配合度不足，不能为存货管理提供强有力的专业决策，甚至很多企业的管理机制仍然采用计划经济体制下的模式，从根本上与市场经济模式下的企业经营发展产生冲突，存货内

5、部控制应用的范围也局限在过去的企业的生产经营条件中，应用广度不足。　　1.3会计系统设计忽略了内部控制　　很多企业沿袭了计划经济模式下的会计系统设计，相关资料结构较为简单。甚至在会计凭证方面，只是单一的强调对决策印章的管理，直接跳过了负责人签字模块，所以很多事后补签的情形与正规程序混乱，难以分清凭证的时间顺序。其次，在存货控制管理的方面存货流动资金的授权与相关凭证难以维持高度的相关性，所以没有体现出会计系统的设计与存货内部控制的关系。最后，从收款和付款方面进行分析，很多原始的票据不齐全，难以体现收款的整体性；在付款的时候也难以制定合理得授权方式。　　2完善

6、企业存货内部控制的有效措施　　2.1制定完善存货内部控制制度　　企业在制定相关内部控制制度的时候要严格的依据相关的法律法规，并且在此基础上对自身控制管理的实际情况进行分析。制定出符合法律规定且适合自己生产经营的存货内部控制制度。其次，制定的制度一定要贯彻落实到企业的各个经营环节，对社会主义市场动态进行实时的关注，根据市场的动态变化，及时的修改和完善自身的制度，保证制度与社会主义市场经济发展的方向保持高度的一致性，促使企业的各项经营活动能够顺利的展开。最终确保企业存货内部控制的科学性和稳定性，为企业流动资产起到稳固的作用。　　2.2制定企业部门之间权责制衡机

7、制　　各个部门之间的权责制衡，能够最大程度的促进部门之间的相互监督，尤其在实施业务的过程中，在部门之间的相互协调和配合中才能完成业务内容。所以在企业存货内部控制管理中，因为涉及到庞大的流动资产，不能将控制管理的权利集中在一个或者少数部门的手上。一方面部门之间的协调参与，可以有效的防止贪污现象的出现；另外一方面，在管理的过程中如果出现失误，部门之间共同承担责任，会有效的降低存货管理损失。值得注意的是，这种权责制衡的机制不分上下级部门都可以进行直接参与和制衡。一般存货内部控制权责制衡的程序是：采购部门购进存货，并进行验收入库，入库前要检查订货合同、入库通知、货

8、物合格证、提货通知等相关单据。然后由存货保管部门实施管理，并对货物