中小民营企业内部控制研究硕士学位论文

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1、湖南大学硕士学位论文中小民营企业内部控制研究姓名：陈怡芳申请学位级别：硕士专业：@指导教师：张士建20071010MPAcc硕士学位论文摘要内部控制，是指单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序。随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和运用，内部控制已经渗透到企业经营管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。改革开放以来，我国中小民营企业飞速发展，在我国经济中所占比重越来越大，已经成为经济增长中的重要支柱，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出

2、。然而在现代市场竞争体制下，许多中小民营企业由于规模、发展历程以及自身组织结构的特点，出现内部控制薄弱，管理水平低下，成本分析粗劣，企业经营风险和财务风险增加，财会人员素质偏低等问题，阻碍了中小民营企业的发展，要解决这些问题，就有必要对我国中小民营企业内部控制的现状进行系统分析，找出其存在的问题和形成的原因，并通过对中小民营企业内部控制的研究，找出完善其内部控制的有效方法，并构建中小民营企业内部控制体系。本文以A企业为例，对其内部组织结构、内部控制制度、业务流程中的内部控制机制等方面进行了详细地描述，指出了企业在内部控制方面存在的隐患。并根据分

3、析的结果，制定了A企业内部控制系统进一步完善的方案，然后利用相关内部控制理论、管理理论，对该企业的内部控制系统进行了重新设计，建立了以采购与付款业务内部控制，销售与收款业务内部控制，货币资金业务内部控制为主的内部控制体系。通过对A企业这家中小民营企业的内部控制机制的分析和再造方案的设计，来探索一条适合我国中小民营企业内部控制完善的思路和方法。关键词：内部控制；中小民营企业；制度设计I中小民营企业内部控制研究AbstractInternalcontrolisapolicyorprogramconstitutedandimplementedtoen

4、surethatbusinessineffectiveprogress,assetsecureandintact，errordiscovered,preventedandcorrected,andaccountingdatatrue,legalandintegrate.Withthedevelopmentofthesocialeconomyandtheapplicationofthemodernscientificmanagement,internalcontrolisbeingusedinmanyfieldsofthebusinessmana

5、gementandbecomingmoreandmoreimportant.Sincethereformandopening-uppolicyhasbeenputintouse,small-and-medium-sizedprivateenterprisehavedevelopedveryquickly,andaccountedforalargerandlargerproportioninourcountry’seconomy.Theyhaveexertedgreaterandgreaterinfluenceintheeconomicgrowt

6、h,accomplicesbytheadjustmentofthestate-ownedeconomicstrategy.Underthemodernmarketcompetitionsystem,duetotheirownscale,developmentprocessandinnerstructure,alotofsmallandmedium-sizedprivateenterpriseshaveconfrontedallkindsofproblems,suchasinsufficientinnercontrol,poormanagemen

7、t,roughcostanalysis,incompetentfinancialfaculty,etc.,whichgreatlyrestricttheenterprises’development.Tosolvetheseproblems,itisnecessarytoanalyzethecurrentsituationoftheinternalcontrolofsmall-and-medium-sizedprivateenterpriseinChina,andtofindouttheproblemsandthewaystosolvethem

8、,atlasttoadopteffectivemethodstoimprovetheinternalcontrol.Thisarticletaketh