寿险公司内部控制评价办法(试行)

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1、寿险公司内部控制评价试行办法第一章  总则第一条  为规范和加强对寿险公司内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，确保寿险公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国保险法》等法律法规，制定本办法。第二条  寿险公司内部控制评价是指对寿险公司内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。寿险公司内部控制评价包括寿险公司开展的自我评估和监管部门组织实施的独立评价。本办法所称寿险公司包括法人机构及其分支机构。寿险公司法人机构是指中国境内经中国保监会批准设立，并依法登记注册

2、的人寿保险公司；寿险公司分支机构是指寿险公司依法设立的省级分公司。本办法所称监管部门是指中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）及其派出机构。第三条  寿险公司内部控制是由寿险公司的董事会、管理层和其他员工建立并实施的，为达到或实现公司经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。第四条  寿险公司内部控制评价的目标主要包括：（一）促进寿险公司各级管理者和员工强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行。（二）促进寿险公司严格遵守国家法

3、律法规、中国保监会的监管要求和寿险公司审慎经营的原则；（三）促进寿险公司提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。（四）促进寿险公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。第五条  寿险公司内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性四个方面进行：（一）过程和风险是否已被充分识别。（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求，得到明确规定并得以实施和保持。（三）控制措施是否有效。（四）控制措施是否适宜。第六条  寿险公司内部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性原则。评价范围应覆盖寿险公司内部控制

4、活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。（二）一致性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。（三）公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。（四）重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。第二章  评价内容第七条  寿险公司内部控制评价从控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面进行。第一节  控制环境第八条  公司治理。寿险公司应建立股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其

5、责、规范运作、相互制衡的公司治理结构，为公司内部控制目标的实现提供合理保证。（一）明确股东大会、董事会、监事会和经理层的职责。（二）完善股东大会、董事会、监事会、经理层及下设的议事和决策机构，建立完备规范的议事规则、决策机制、决策评估和责任追究机制。（三）建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。第九条  董事会、监事会、经理层在内部控制中的责任。寿险公司应明确董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任。董事会负责保证寿险公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经

6、营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保寿险公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保经理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证经理层对内部控制体系的充分性和有效性进行监测和评估。监事会负责监督董事会、经理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、经理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害寿险公司利益的行为并监督执行。经理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负

7、责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。董事会和经理层还应培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质，建立通畅的内外部信息沟通渠道，确保及时获取与内部控制有关的人力、物力、财力、信息以及技术等资源。第十条  组织结构。寿险公司应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构。（一）实行统一法人管理体制，建立法人授权制度，对分支机构的授权应采取书面形式。（二）机构设置应严格遵守国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，坚持合理、精简、

8、高效的原则。（三）部门、岗位设置应遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则。明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达，使员工清晰的了解其岗位的内容和标准。（四）明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求，建立回避制度、重要岗位轮岗制度和强制休假制度。寿险公司应设立专门委员会或部门，建立、实施内部控制体系，明确其责任、权限和报告路线。