浅谈我国内部审计工作中存在的题目及对策

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1、浅谈我国内部审计工作中存在的题目及对策【摘要】文章从当前我国内部审计工作中存在的题目进手，阐述了内部审计在现代治理中的作用，并对如何加强内部审计工作发表了自己的见解。　　【关键词】财务治理；审计；内部审计　　　　内部审计是独立监视和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、正当和效益的行为，是审计监视体系的重要组成部分，也是单位内部治理控制的重要组成部分，是各单位领导决策和民众的“眼睛”，为此加强内部审计对于规范各部分、各单位财政财务收支活动的真实、正当和效益，促进加强内部经济治理和实现经济目标等方面有着十分重要的作用。　　　　一、当前我国

2、内部审计工作中存在的题目　　　　当前的经济生活中，违法违规的题目屡禁不止，经济犯罪、贪污***题目还是时有发生，重要的原因之一就是一些部分、一些企业、一些单位，他们轻视内部治理，有些内部控制制度、内部审计形同虚设、苍白无力。目前我国内部审计工作中存在的题目有：　　　　（一）内部审计独立性不强　　独立性是审计工作的灵魂。不能有效保证审计机构和职员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险，审计变成了事实上的“软指标”，监视、规范都成了一句空话。　　我国内部审计机构在组织体系上实行领导负责制，即内部审计机构受本部分或本

3、单位主要负责人直接领导各职能部分的制约，内部审计的结果应书面报告给本单位行政最高负责人。因此，内部审计的独立性不如外部审计，表现在：　　1．机构不独立。有的单位把审计机构设在财会部分中；有的把审计机构和监察部分合并在一起；有的单位由分管钱财物资及账目的职员兼任审计岗；有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的态度上对企业的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部分，如若服从于主座意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价

4、，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。　　2．经济不独立。由于内审职员职位、工资福利等均受单位负责人控制，内审职员难以在实际工作中充分发挥会计监视的职能作用。当单位利益与内审职员利益一致时，内审职员为维护自身的利益，轻易对不正当的企业行为采取默许的态度，从而降低了审计作用。　　3．工作、职员不独立。内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。由于内审职员是兼职的，又直接受本单位一把手的领导，往往把内审当做一个额外任务来完成，复杂的人际关系影响了审计工作的深进开展，内审职员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关

5、系的压力，影响了工作的开展和发现题目的处理。在审计过程中打招呼的、说情的、甚至公然施加压力的情况屡见不鲜；审计意见或审计决定下达后，拖延推诿、不了了之的情况也相当普遍。有些内审职员秉公办事不仅受到同事的误解和非议，有时还会遭到领导的阻挠，甚至打击报复，致使实行会计监视缺乏有效的保障。　　　　(二)内部审计法规不健全，职员素质不高　　内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空缺，使得内审职员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判定，在某种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国内部审计职员整体水平不高，综合素质较低，识别风险、判定

6、正误的能力较差；有些内审职员职业道德欠佳，不能经受各方面的***；内审职员一般由领导指定，很轻易出现任人唯亲，从而难以选用有真才实识的人来担当此重任，一些内审职员由于素质不高，很难采用先进的审计方法进行审计，如没办法采用抽样技术，基本上全凭审计职员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判定抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险，在工作中仍以账项基础审计方法为主，审计目的还是“查错防弊”，在工作中往往是事后审计多，事前、事中审计少；对下属单位审计多，对本级的审计少；对领导干部离任审计多，对任期经济责任审计少（或者基本没有）。审计中发现的题目也没能得

7、到及时有效的解决，工作只停留在完成上级部分的审计任务上，为审计而审计很难发现客观性、针对性、苗头性题目，无法运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。