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时间:2018-11-27
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1、防范银行承兑汇票贴现业务风险的思考摘要:近年来银行连续发生的有关票据案件,引起银行监管部门及商业银行的高度关注。如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险,文章展开深入分析探讨。中国3/vie 关键词:银行承兑汇票贴现业务风险防范 中图分类号:F830文献标识码:A :1004-4914(2017)02-179-01 银行承兑汇票贴现业务是企业融资需要,银行增强服务功能,实现资产多元化的内在要求。随着银行承兑汇票贴现业务的发展,近年来银行连续发生的有关票据案件,引起银行监管部门及商业银行的高度关注。如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险,笔者进行了一些思考,现与大家共同探讨。 一、银行承兑
2、汇票贴现业务的主要风险 1.假票据、假合同的风险。一是伪造、变造票据。不法分子利用现代科技进行票据造假,达到以假乱真的目的。银行人员对票面真假鉴别能力不足,缺少先进防伪仪器的情况下,仅仅凭着经办人员的肉眼观察鉴定票据真实性存在很大的风险。二是没有真实交易背景的合同。企业利用虚假的交易合同,进行签发、背书银行承兑汇票,以及提供的增值税发票不能符合银行监管的要求,银行工作人员对承兑汇票没有认真地审核,风险一定程度上存在。 2.银行承兑汇票到期不能兑付的风险。近年来,银行汇票承兑汇票贴现业务是各商业银行大力拓展的一项业务,成为一些企业融资的需要。如果票据到期,遇到承兑企业在银行的保证金、自有资
3、金不足支付,票据承兑银行要贷款给企业划账给贴现银行,承兑行要蒙受资金损失的风险。另外,一些企业经营上资金周转紧张,为骗取银行承兑汇票,利用假合同骗取银行承兑汇票后,到其金融机构进行贴现,用贴现后的资金重复缴纳银行承兑汇票保证金,骗取更大金额的银行承兑汇票。承兑汇票到期后无资金支付承兑,承兑行面临资金垫付的风险。 3.银行票据审核不严的风险。票据业务审核不严,由于柜面经办人员风险意识淡薄,有章不循、审核不严等违规操作,容易使不法分子钻了银行管理上的空子,利用瑕疵的银行承兑票据进行诈骗。如票据的各种要素不全、票据背书不连续、票据印章不清晰、票据已作质押等。银行工作人员没有坚持规章制度,对票据审
4、核把关不严,对不符合银行规定的承兑汇票进行贴现,容易导致银行的风险发生和造成银行资金的损失。 4.银行业务监管不到位的风险。检查不到位,商业银行的上级对下�的检查浮于表面,没有对贴现的银行承兑汇票进行定期检查,或检查不仔细走过场,未按规定进行查库,长期未对保管的贴现票据进行实物检查盘点。如果银行内部员工思想不纯利用管理上存在的漏洞进行实物调包,将银行承兑汇票拿到其他银行进行贴现后资金移作它用,到期资金不能回笼产生风险。近年有关商业银行出现的大额票据调包案件时有发生,证明了这一点。 5.道德风险。银行承兑汇票贴现的道德风险分为银行外部风险和银行内部风险。银行外部风险,不法分子利用银行承兑汇
5、票进行二次贴现,或出票人与承兑人联手欺诈等,骗取银行承兑汇票资金,造成银行承兑汇票资金损失。银行内部风险,银行业务人员挪用、侵占银行承兑汇票造成资金潜在风险。如已贴现的银行承兑汇票的交接、保管无章可循,存在着漏洞,使银行内部的不法人员或内外勾结借机作案,将银行承兑汇票办理转贴现,或质押他行办理贷款等。 二、防范银行承兑汇票业务风险主要措施 1.提高业务人员素质,增强风险防范的能力。银行要加强内部工作人员的票据业务知识培训,提高他们对票据真假的识别能力,严格把好票据审查关。通过对银行业务人员的教育、培训,提高银行工作人员的风险防范意识。另外,银行要整合贴现业务资源,实行专门机构、专业人员、
6、专项管理,改变票据贴现业务分散经营、粗放管理、风险多的状况,努力降低银行票据贴现业务风险。 2.规范业务流程,严防操作风险。银行要加强内控制度建设,建立健全业务操作流程,严防票据贴现业务风险。要建立票据贴现业务精细化管理制度,严格细分验票、查询、授信、审查、审批、贷前查询、放贷、贷后管理、贷后定期查询、到期收款、收贷等环节流程,合理设置相互制约的业务岗位,确保银行资金的安全。加强票据贴现业务的查询、查复,未经查询的银行承兑汇票,一律不得办理贴现。认真审查票据要素是否齐全、印章是否清晰,背书是否连续,做好初审、复审工作。严格票据的交接手续,客户部门与会计部门应办理票据移交手续,双方在《重要物
7、品保管登记簿》上进行签字确认。 3.加强业务监管,严格责任追究。银行要加强贴现业务的贷后管理,进一步规范对贴现票据的日常管理,严格贴现票据的入库保管和调阅制度。加强贴现票据的检查,贴现票据视同重要空白凭证,由会计部门保管。每日终前由运营主管或主管授权人进行检查,核对相符随现金箱包入库。坚持做到银行网点负责人、上级行运营财会部门要定期对贴现票据进行检查,对实物进行查库盘点,防止票据调包失窃。银行要建立责任追究
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