关于促进注税行业健康发展的调研报告

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2、务所共有4家，从业人员67人。其中，本科学历13人，占比19%，大专学历7人，占比10%。20年至2014年，该行业的业务量有了长足发展，具体情况如下：营业额由333.6万元增长到574.8万，增长率72%；资产由97.33万元增加到189.51万元，规模扩大95%；代理户数由364户发展到1380户，增长率279%。2014年，该行业有3家实现盈利，1家亏损，年底行业亏损23.87万元。二、当前注税行业管理中存在的问题（一）法规建设落后，法律级次不高。我国涉及注税行业管理的法规主要有《注册税务师资格制度暂

3、行规定》、《注册税务师执业资格考试实施办法》，《注册税务师注册管理暂行办法》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》等。上述法规对注册税务师行业制度化、规范化起到了重要作用，但其出台较晚、级次不高，约束力相对较弱，影响了行业发展。一是社会认知度受到影响。注税行业立法滞后导致行业在社会上认知度较低，作用发挥受到限制。如注册税务师事务所出具的鉴证类报告与律师和注册会计师出具的报告相比，其被社会使用范围较窄。二是行业发展不规范。由于法律没有明确针对注税行业的专门业务，市

4、场无序竞争，行业业务受限，造成涉税服务市场没有准入门槛，参与经营主体较多。现在，不但注册会计师在做涉税服务，还有各种名目的代理公司、咨询公司、财务公司都在从事涉税服务，市场处于无序竞争状态，出现大量不规范行为，注税行业的业务开展受到很大影响。（二）税务机关认可度低。目前，税务机关对注税行业的认可度还有待提高，少数税务机关认识上存在一些误区，影响了注税行业发展。第一，认为纳税服务越多越好，越细越好，甚至要搞个性化服务、贴身服务、保姆服务，混淆了政府服务和市场服务的边界。本来是应该交给中介机构去做的服务，税务机

5、关也抢着做了。第二，认为注税这个行业做涉税咨询、税务筹划是打擦边球，是帮助纳税人少交税，侵蚀了国家税基，所以不太支持。（三）税务代理率较低。从XX市情况来看，税务代理率整体偏低。全市共有纳税人48927户，2014年税务师事务所代理户数共计1036户，代理率仅为2%。据悉，日本有85％以上的企业委托税务代理代办纳税事宜，美国约有50％的企业和几乎100％的个人委托税务代理人代办纳税事宜，与发达国家相比，税务代理率还存在较大差距，因此税务代理市场还有很大发展潜力。（四）企业利润率低、经营困难。税务师事务所的涉

6、税服务业务面窄量小，不仅行业内竞争激烈，还面临着其他中介（注册会计师事务所）的竞争压力。20年全市4家税务师事务所行业利润为亏损61.95万元，其中3家盈利1家亏损。2013年全市税务师事务所行业利润为2.5万元，4家均实现了盈利。2014年全市税务师事务所行业利润为亏损23.87万元，其中3家盈利，另一家达信事务所在裁员20人后依然亏损。（五）部分税务代理人员业务素质有待提高。税务代理是一项权威性、专业性和高风险的业务，业务上既要熟知会计知识更要精通税收法律法规，要求从业人员具备有较强的责任心和较高的业务

7、素质。目前，很多税务代理人员是刚毕业取得会计资格的大中专毕业生，拥有注册税务师、会计师资格的人员严重短缺。由于部分从业人员没有经过专业的学习培训，实践经验欠缺，对办税流程、办税软件应用和相关税收规章制度知之甚少，甚至办理涉税事项时存在“一问三不知”的现象，导致其代理行为具有很大的随意性，无法按税务机关要求准确完成相关的税务代理事项。三、促进注税行业健康发展的建议（一）注税行业急需加大立法宣传力度。着眼促进注税行业规范、健康发展，进一步加快注税行业立法进程，明确注税行业的法律主体地位。利用多种渠道，采取多种方

8、式，加大对注税行业的宣传力度，进一步消除社会上对注税行业的偏见和误解，为行业发展营造良好发展环境。(二)注税行业要发展就更迫切需要立法。7月28日，《国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见》（国发〔2014〕26号）要求，“积极发展资产评估、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询等专业咨询服务。”国务院的这些最新文件，既对税务师事务所等市场专业化服务组织的作用给予了充分肯定，又提出了更新更高的