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1、加强团体财务管控的五大措施【摘要】财务监控在企业治理中占据重要地位,而团体公司由于内部运营复杂,其财务监控工作更为重要,在此背景下,本文探讨了建立团体资金结算中心等五大措施来加强团体财务监控。 【关键词】团体;财务;监控;措施 随着团体规模不断扩大,对财务治理的要求也相应进步,为增强对下属公司的治理,团体总部应不断加强财务管控方面的建设。团体的财务控制是团体控制的基本手段,任何一个子公司,无论其业务贡献有多大,也不论其经营治理层能力有多强,团体总公司都应该对其财务活动进行监控。为更好地发挥财务控制职能,需要逐步完善团体财务治理体系建
2、设,建立资金结算中心对团体资金进行集中治理;制定团体同一的会计核算制度和财务治理制度,来规范下属子公司的财务行为,以实现对子公司财务活动的有效控制;同时建立一体化的财务信息系统用来支持财务管控;建立内部审计制度用来监视评价控制是否有效。 一、建立团体资金结算中心 资金治理是公司财务治理的中心,由于资金是一个企业的血液,建立团体资金结算中心是为了强化母公司对团体资金流转的控制,谋求财务资源的聚合协同效应,结算中心是根据企业团体财务治理和控制的需要,在团体内部设置的资金治理机构,进行同一结算、张罗、治理、规划、调控资金。在行政上是企
3、业团体设立的负责团体资金治理的职能机构,主要为企业团体的总体战略及整体利益服务。结算中心作为企业团体理财的职能部分,受企业团体委托,代表企业团体执行与财务、资金治理有关的各项业务活动,其治理目标与企业团体目标高度一致。财务结算中心的具体功能有:融通资金、加强内部监控、进步整体信用,降低财务风险。 (一)建立团体资金结算中心的意义 在团体内部,有些子公司效益好,资金周转快,而某些子公司资金相对匮乏,通过财务结算中心可以把团体内的闲散资金集中起来贷给最需要资金的子公司或分公司,进步团体内资金的使用效率,实现内部资金的相互调节。资金结算中心可
4、以对子公司资金运作的合规性、安全性和有效性进行审核,对实在施必要的监控和治理,防止子公司利用自主经营权挪用团体内部资金,使团体内部资金治理失控。财务结算中心成立后,团体公司可以整体融资,增强了实力,进步了信用等级,同时,内部资金的相互调节减少了外部融资,也相对降低了财务风险。 (二)建立团体资金结算中心的措施 1.摸清家底,调查清楚团体所属企业的银行开户账户及现有存款余额和借款余额。 2.选购一套专门针对结算中心设计的软件系统,同时请软件公司帮助建立资金治理的业务流程。 3.设立开放式结算柜台。临柜设立接票岗位,负责票据及印章的审核
5、,并记账;后台设立复核岗位,对临柜岗位的账务进行复核,只有经过复核的账务才能进账。 4.结算中心同一到银行开立结算账户,实行一个账户多个户名(其户名为结算中心的成员单位),用于对外结算。 5.结算中心为每个企业在结算中心内部开立结算账户,用于日常企业与结算中心的结算。 6.除基本户外,所有企业将账上余额全部转到结算中心在银行开立的账户上,并且将原账户撤销。 7.整个团体所有收进全部进进结算中心账户,然后由结算中心分发到各企业;其原始凭证作为结算中心记账的依据,结算中心制作特种转账传票,作为收款企业的记账依据。 8.除零星用度外,所
6、有付款由结算中心同一对外支付。 9.由结算中心同一对外融资和还贷,对每笔借款结算中心进行明细核算。 10.企业需要资金,先向结算中心申请,由结算中心向企业发放,结算中心对每笔放款进行明细核算,结算中心按照银行同期利率收取利息。 11.结算中心负责与银行对账,天生银行存款余额调节表。 12.企业成员单位将原来与银行对账改为与结算中心对账。 二、建立同一会计核算制度
