给上市公司做的内控循环

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1、融资循环编号版本第一版预算作业页次R-1订定日期一、作业程序：1.制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未来发展等，决定次年度经营计划及预算编制。2.财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列资料分发给各单位。3.各单位应于规定时间内，提报预算之相关资料予财会单位汇总，并据以编制预计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室公布实施。4.各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因，定期于经营会议中由财务单位汇集提出，共同研拟对策，以求有

2、效控制预算。二、控制重点：1.财会单位是否将参考资料及相关窗体分发给各单位参考。2.预算与实际金额之差异，是否定期分析原因，以求有效控制预算。三、依据资料：1.预算管理办法融资循环编号版本第一版股东权益作业页次R-3订定日期一、作业程序：1.本公司会计单位负责记录及表达股本在当期内增减变动情形，并对股本作业保持完整记录及妥善保存。2.股本以奉准登记之数额为准，其未发行股份应于股本项下列减之。3.公司办理现金增资案、盈余及资本公积转增资，应经主管机关核准后，始得办理。4.法定盈余公积之提列应依公司法第237条之规定，以税前盈余扣除一切应纳税捐后之余额提列10%为

3、法定公积，但法定盈余公积已达资本总额时，不在此限。5.特别盈余公积之动用情形，依董事会及股东会原指定用途使用，若特别盈余公积提拨之特定目的已完成时则应予转销。6.依公司法第二三八条规定，应转入〝资本公积〞科目计有下列各项：6.1超过票面金额发行股票所得之溢额。6.2每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值之溢额。6.3处分资产之溢价收入。6.4自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额，减除自该公司所承担之债务额及向该公司股东给付额之余额。6.5受领赠与之所得。7.法定盈余公积及资本公积，依法令规定仅得供弥补亏损及转增资之用，其使用限制如下：7.1使用于弥补亏

4、损时，非于盈余公积填补资本亏损，仍有不足时，不得以资本公积补充之（公司法239）。7.2使用法定盈余公积转增资时，则以该项公积已达实收资本额50%，并以拨充其半数为限（公司法241）。7.3使用土地重估增值及资产重估增值之资本公积拨充资本者，每年申请拨充资本之金额，不得超过土地增值及资产重估增值总和10%，并不得超过公司实收资本额10%（证交法实施细则8）。8.年度盈余，依公司章程规定分配股利、董﹙监﹚事酬劳及员工红利。融资循环编号版本第一版股东权益作业页次R-3订定日期一、控制重点：1.股东权益项目内容是否完整归属。2.现金增资或盈余分派是否依法定规定作业程

5、序办理。3.属资本公积的项目是否正确列计。4.各项公积提存是否正确。5.资产重估增值之计算公式，是否与固定资产重估价办法、土地法、及平均地权条例之规定暨财税机构核准标准相符。6.奖励减免税捐项目与税捐核定亏损可互抵数，是否已充分使用并符合规定。7.年度盈余分派，是否依公司章程规定分配之。8.www.3722.cn中国最庞大的数据库下载二、依据资料：1.公司法2.证券交易法3.所得税法融资循环编号版本第一版股务作业页次R-6订定日期一、作业程序：1.股票之签证可委托银行或信托公司办理。2.股务或股务代理单位应负责办理下列各项股务：2.1股票之过户、挂失、遗失补发

6、、质权之设定或消灭。2.2股东或质权人及其法定代理人之姓名、地址及印鉴等之登记或变更登记。2.3股东或其它关系人就股务关系之申请或报告之受理。2.4股东名簿及附属帐册之编制与管理。2.5股票（含权利凭证）之保管、换发、交付及签证。2.6股东会召开通知书或股东会出席证之寄发、股东会出席通知书或委托书之收发与统计，及其它对于股东之通知或报告之寄送。2.7股利（含配股）之计算、发放及代扣税金。2.8关于股份之统计及依法令或契约向主管机关、证券交易所或签证机构提出之报告。2.9新股发行、资本减少、股票分割与合并之事项。2.10上列各项附带税捐之代缴及其它事项。3.依有

7、关法令公布下列各项有关资料：3.1开股东会时a.股东会召开日期。b.停止过户日期。c.盈余分配日期。d.配息基准日。3.2增资配（认）股时a.配（认）股基准日。b.停止过户日期。c.缴款期限及代收股款机构。融资循环编号版本第一版股务作业页次R-6订定日期a.配（认）股内容。1.2增资股票制作及发放a.交付股票日期。b.股票发放及上市日期。2.按相关规定将下列资料登报公告，并依「公开发行公司应公告或向证券暨期货管理委员会申报事项一览表」之规定送交相关单位：2.1每月董事、监察人、经理人及持有股份达股份总额百分之十以上之股票股权变动表。2.2董事、监察人、经理人及

8、持有股份达股份总额百分之十以上之股东办