高校内部审计信息化建设研究

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1、高校内部审计信息化建设研究高校内部审计信息化建设研究　　当前，国家制定实施了一系列信息化发展战略和规划，网络时代、大数据时代已经到来。为了摆脱内部审计面临的困境并实现其发展，内部审计信息化建设已成为当下关注的重点。审计署十二五审计工作发展规划中重点指出要大力推进电子审计体系建设，努力提高审计工作的信息化水平。与此同时，各省市的审计部门也相继启动了审计信息系统的建设工作。在国家和内部审计行业信息化要求的驱动下，高校内部审计工作必须适应大趋势，加快信息化建设的步伐，从而有效提高审计效率和效果。　　一、高校内部审计信息化建设的现状和必要性　　（一）国家对内部审计的要求不断提高　　党的十八届三中全

2、会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出了加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督，加强行政监察和审计监督；健全改进作风常态化制度，健全严格的财务预算、核准和审计制度的要求。同时，为了进一步规范内部审计行为、提升内部审计质量，中国内部审计协会对2003年以来发布的《中国内部审计准则》进行了全面、系统的修订，并于2014年1月1日起正式施行。上述两项举措给内部审计工作提出了更新更高的要求，同时也为高校内部审计工作提出了新的挑战。　　（二）高校被审计对象信息化程度不断加强，信息共享平台呼之欲出　　近几年，高校充分意识到信息化建设的重要性，纷纷加大了对教学、科研、财务、人事

3、、基本建设、国有资产、后勤等方面信息化建设的资金投入，而上述各方面恰恰是高校内部审计的重点领域。被审计对象越来越依赖于各类信息系统，这使得高校内部审计工作进入了有别于传统手工审计的信息化审计领域，审计软件也不仅仅局限于与财务系统的对接，而是关注如何与其他相关的业务部门之间建立更加便捷、本文由论文联盟.L.收集整理流畅的信息交流平台和共享机制。　　（三）适合高校内部审计的软件尚未有效普及　　由于高校内部审计信息化起步较晚，适合高校内部审计特点的审计软件开发尚不成熟。目前，高校内部审计信息化主要是通过办公自动化软件和文字处理软件编制审计工作底稿，运用Excel进行试算平衡；或者借助于财务软件、

4、业务核心软件进行简单的查询、分析和生成工作底稿等操作。即使使用专业的审计软件，也只是在企业版审计软件的基础上改动而成的，并不能很好地满足高校内部审计工作的实际工作和特殊需要。　　二、高校内部审计信息化系统建设构想　　（一）系统总体框架的搭建　　高校内部审计信息化系统可概括为UIAIS（UniversityInternalAuditInformationSystem），该系统将最大化地利用校园网络资源，建立一个内部审计全过程的质量控制体系，最终实现审计实施数字化、管理数字化、成果数字化的目标。　　构建该系统的基本思路为：在形式上利用计算机技术代替手工审计业务，用计算机设置流程再现人工流程；在

5、本质上通过网络化和信息化等手段，对内部审计工作的全过程进行监督和控制，以便更加全面、快捷地掌握内部审计工作动态和进度，灵活、高效地调度审计资源，达到降低审计风险，提高业务质量，提升高校内部审计工作管理水平的目的。　　UIAIS系统将按照高校内部审计业务和管理工作的实际需要，来开发和完善应用系统，从而提升自主创新能力和信息技术含量。系统从总体结构出发，按照从底层到顶层，从基础服务到审计应用功能的设计思路划分为四个层次，具体包括基础平台层、数据采集交互层、审计业务支撑应用层和审计信息管理层。其中，基础平台层包括IT基础和系统软件两个部分；数据采集交互层包括数据采集和数据交互两个部分；审计业务支

6、撑应用层包括审计支撑、审计流程、审计项目作业和审计预警四个部分；审计信息管理层包括办公管理、业务管理、资料管理和审计公开管理等四个部分。该系统通过对底层数据的采集、转换、整理、分析和验证，形成审计中间表，再根据不同要求，进行查询分析，发现趋势、异常和错误，把握总体，突出重点，精确延伸，最终实现收集审计证据的目标（如图1）。　　该系统同时引入了模型化分析的概念，首先，不同审计项目作业通过通用的数据采集分析工具进行取数和分析，再将生成的中间表转换到不同的类型的模型进行具体的再分析。审计模型化分析的意义在于，一方面可以重复使用已有的经验和方法，极大地提高审计效率和质量；另一方面也可以将审计模型分

7、析工具反复进行修改和不断扩充积累，最后达到适合各自模型审计需要的目的（如图2）。　　（二）系统业务流程的设计　　根据2014年1月1日起施行的新的《中国内部审计准则》，《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）等文件的规定，内部审计业务流程可划分为三个阶段：审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。　　1.审计计划阶段。　　（1）实际工作中的主要任务：确定被审计单位；送达审计通知书；配备审计人员成立审计小组；调查了