高等院校贷款资金的风险及防范

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1、高等院校贷款资金的风险及防范内容摘要：随着高等教育招生规模的扩大，各高校为了解决扩大办学规模带来的经济资源紧缺问题，均采取了各种方法来筹集资金，并加大基本建设的投入。其中，银行贷款就是资金来源的一个主要渠道。但因为各种原因，贷款资金的风险仍然存在，高等院校应该采取相应的对策防范贷款资金的风险。　　关键词：高等院校风险防范　　　　随着高等教育招生规模的扩大，各高校为了解决扩大办学规模带来的经济资源紧缺的问题，均采取了各种方法来筹集资金，并加大基本建设的投入。资金的主要使用方向为：征地，兴建教学楼、学生宿舍、图书馆、实验室等，购置设备等教学硬件设施。同时，也用于引进人才，改善师资状况。资金来源

2、的一个主要渠道就是银行贷款，且大部分为长期贷款。各商业银行对高校这部分资源表现出了极大的热诚，无论在贷款的额度、利率、材料的准备与分析等方面均给予优惠和方便。但我们也应清醒地认识到这种贷款办学是一种风险行为，按照利益与风险共存的原则，它会给高校带来经济利益，解决迫在眉睫的问题，缓和经济资源紧张的局面，无疑是加快学校发展的有效融资手段。但是贷款资金一旦到位，若使用不当，债务超过学校的自身偿债能力，则将会危及到学校的经常性开支与可持续发展，使学校陷入财务困境，进而遭受损失，甚至影响学校形象，降低学校资信度，给再贷款带来困难，最终造成财务危机。　　　　形成贷款风险的原因　　　　高校贷款资金的风险

3、包括两部分：一是高校与银行形成的债务关系即还本付息的法定义务，二是贷款资金到位后的有效使用。这两部分相辅相成，若使用过程中过度浪费，未能充分发挥资金的使用效益，不能使有限资金达到预期目标，进而影响到办学规模的形成，导致还本付息的法定义务难以正常履行。这种风险在高校是普遍存在的，主要原因如下：　　在贷款审核时，银行采用的分析指标存在一定的问题。商业银行对高校的贷款风险评价指标体系是采用对企业的评价指标体系，但高校执行的是事业单位会计制度，其财务状况要通过资产负债表和基建报表两份报表综合反映。银行往往忽视基建报表，只要求提供资产负债表，而这张表是不能完全反映高校的财务状况。同时，银行判断高校的

4、偿债能力主要采取资产负债率、流动比率、速动比率。但资产负债率指标却因高校会计制度对固定资产的确认、记录与企业不一致而不适用，企业的固定资产总量是在扣除折旧后按固定资产净值计算，高校的固定资产总量包括折旧及超期服役的资产价值。因此，在分析高校偿债能力时，运用资产负债率指标会夸大资产的价值，对银行风险评估产生很大影响。　　银行贷款过于心急，未能按规范要求操作。银行在发放贷款时，出于经济利益的动机，往往认为一次性放贷对银行有利，能产生更多的利息收入和资金存量。因此在基本建设配套资金没有到位的情况下，匆忙催高校提款，未考虑建设项目的进度要求和基本建设的整体进度安排，一方面导致高校贷款资金的大量沉淀

5、，增加了高校财务负担，另一方面没有配套资金到位情况也加大了贷款资金风险。　　银行资金监管及高校资金管理均不到位。对银行而言，贷款是严格按项目进行审核和风险评估的，在资金使用上，银行也应严格按专款专用的原则监控资金的使用，高校必须严格遵守专款专用原则。但部分高校经常将基本建设贷款资金和事业经费混在一起使用，任意调节，甚至部分学校以减轻利息压力为由，使用贷款资金进行投资活动，更增加了资金的风险度。　　利息开支过大，预计的预算外收入未能达到预期目标。部分高校盲目追求面积大、标准高、功能全，而不考虑实用性、方便性，导致建设资金需求量大量增加，甚至出现重复建设和重复购置现象，使学校利息负担加重。而当

6、初评估贷款风险时，只考虑了预计招生的学生人数和学费标准，未考虑预算外收入中必须拿出一部分来支付利息，更未考虑招生计划的变化和其他各方面因素而影响到校学生人数（即报到率）。甚至银行在审核学校各项指标数据时，故意弄虚作假，迫不及待地想把资金及早地放贷出去，这种做法都给贷款资金带来风险隐患。　　防范贷款风险的对策　　　　高校近年来办学规模的增长大大超过办学经费的增长，资金的规划和运用、贷款的合理使用更是需要认真研究和重视，尽量防范贷款资金风险。　　　　树立正确的贷款办学意识　　高校在目前的经济环境中，适度贷款是学校走向成功的一条道路，但学校应根据自身的财务能力、政策规定、客观环境确定并调整资金结

7、构，从宏观上控制贷款规模，不要盲目追求建设的大而全，尤其要避免功能的重复建设，提倡节约、倡导勤俭办学的思想。　　　　增强资金积累　　学校要特别重视建立自我积累、自我发展的资金积累制度，把追求净资产最大化作为理财的核心目标，既要保证学校持续发展，又要保证学校的偿债能力，避免财务风险。首先，要提高资金积累的速度。许多高校历来对资金积累重视性不足，资金积累速度滞后于办学规模的增长速度。资金积累少，难以适应扩大办学规模的需要，相