用友软件中受托代销业务的会计核算

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1、用友软件中受托代销业务的会计核算用友软件中受托代销业务的会计核算目前，许多会计电算化教材对于受托代销业务的处理不规范，即没有完全按企业会计准则的规定进行会计核算。笔者以用友软件为基础，探讨受托代销业务的电算会计处理，借以抛砖引玉，与同仁商榷。　　1用友软件中受托代销业务的主要会计科目设置　　（1）设置1321代理业务资产或1321受托代销商品：用来反映不承担风险的代理业务（受托代销业务）形成的资产。在企业门户的基础设置中，进入基础档案财务会计科目设置，将该科目设置为供应商往来辅助核算，但不为受控科目。　　（

2、2）设置2314代理业务负债或2314受托代销商品款：用来核算企业不承担风险的代理业务收到的款项或商品而形成的负债。它与受托代销商品科目一样，设置为供应商往来辅助核算，但不为受控科目。对受托企业而言，反映的是已收受托代销商品，还未销售给第三方时所形成的应付商品款项。　　（3）设置220201应付账款应付购货款：用来核算企业一般采购业务形成的应付款项，对受托企业而言，反映的是已收到委托企业开具的发票，但还未支付款项而形成的应付款项，设置为供应商往来辅助核算，且为受控科目。设置220202应付账款应付暂估款：用

3、来核算企业采购暂估业务形成的应付款项，设置为供应商往来辅助核算，但不为受控科目。设置220203应付账款应付不含税代销款：用来核算受托企业已销售受托代销商品，但还未收到委托企业开具的发票时的不含增值税的应付款项，设置为供应商往来辅助核算，但不为受控科目。　　2用友软件中受托代销业务的基本处理流程　　用友软件中受托代销业务的基本处理流程如图1所示，分两部分表述：一部分反映物流及操作；另一部分资金流及操作。本文由论文联盟.L.cOm收集整理　　3用友软件中视同买断方式的受托代销业务处理　　3.1在用友软件中的初

4、始设置　　若采取买断方式代销的，在应付款管理系统的设置初始设置产品科目设置中，将所代销商品的采购科目设置为220203应付账款应付不含税代销款。在存货核算系统的科目设置存货科目设置中，将受托代销商品的存货科目设置为1321受托代销商品。在存货核算系统的科目设置对方科目设置中将收发类型为采购入库的代销商品的暂估科目设置为2314受托代销商品款、将收发类型为销售出库的代销商品的对方科目设置为6401主营业务成本。　　3.2具体会计核算过程　　3.2.1受托方的物流会计处理　　（1）收到受托代销商品　　在采购管理

5、系统中，录入或生单形成受托代销采购入库单，并审核采购入库单（受托采购）。在存货核算系统中，对上述采购入库单的内容进行业务核算（正常单据记账）财务核算（生成凭证）选择[采购入库单（暂估记账）]制单：　　借：受托代销商品委托企业　　贷：受托代销商品款委托企业　　（2）销售受托代销商品的物流处理　　在销售管理系统中，录入销售发票，并进行复核，若现销，则在此进行现结操作。在应收款管理系统中，进行审核发票，系统自动生成销售出库单。在库存管理系统中，对销售出库单进行审核。在存货核算系统中，进行业务核算（正常单据记账）财

6、务核算（生成凭证）选择相应销售发票或销售出库单（这与初始设置有关），制单如下：　　借：主营业务成本　　贷：受托代销商品委托企业　　在应付款管理系统中，单击日常处理应付单据录入，选择单据名称：应付单单据类型：其他应付单，从而填制一张应付单。其中，表头的科目为应付账款应付不含税代销款，表体的科目为受托代销商品款。即生成凭证如下：　　借：受托代销商品款委托企业　　贷：应付账款应付不含税代销款委托企业　　3.2.2受托方的资金流会计处理　　（1）销售受托代销商品的资金流处理　　根据前面所填并已审核的对第三方销售发票

7、，在应收款管理系统中，进行发票制单或现结制单：　　借：应收账款单位/银行存款　　贷：主营业务收入　　应交税费应交增值税（销）　　（2）向委托企业开出代销清单，且收到委托方开出的受托代销发票　　在采购管理系统中，进行采购结算受托代销采购结算，输入相应的内容，此时系统会自动生成机制受托代销发票。在应付款管理系统中，对上述发票进行审核，并制单如下：　　借：应付账款应付不含税代销款委托企业　　[应交税费应交增值税（进）]　　贷：银行存款（现结）　　应付账款委托企业（未现结）　　若有未现结，则以后结算时，应在应付款管

8、理系统中填制付款单，并审核付款单，然后制单：　　借：应付账款委托企业　　贷：银行存款　　当结算完毕，则在应付款管理系统中，进行核销操作。　　4用友软件中采取收取手续费方式的受托代销业务处理4.1在用友软件中的初始设置　　若采取收取手续费方式的受托代理业务核算，应当在应收款系统的设置初始设置产品科目设置中对所代销商品的销售收入科目设置为220203应付账款应付不含税代销款。在应付款系统的设置初始设置产品科目设置中对