对表外业务风险特征及管理手段的新思考

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1、对表外业务风险特征及管理手段的新思考对表外业务风险特征及管理手段的新思考吴恒【摘要】近十几年来，我国表外业务发展迅猛，产品创新层出不穷。而法律建设和监管制度的建设明显落后，商业银行对自身经办的业务的管控能力明显不足。作者通过对表外业务风险特征新角度的挖掘，宏观地提出了商业银行风控管理的新思路以及对政府和监管部门的建议。关键字：商业银行表外业务风险管理一、我国目前表外业务的主要分类及发展按照现行的会计准则，表外业务是不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务，传统意义的表外业务主要包括贷款承诺、资本性租赁、备用信用证、信贷担保等。上世纪七八十年代以来，

2、随着全球金融及商品市场波动性增加、金融工程发展及清算结算的技术性革命，金融衍生产品作为表外业务的新品种开始出现，引领表外业务爆炸式增长，大有与银行传统的资产负债表平分秋色之势，并成为国际金融市场最显著、最重要的特征之一。按照我国人民银行的定义，表外业务分为以下种类。（一）等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。~11~对表外业务风险特征及管理手段的新思考1、银行承兑汇票：是指由出票人签发并向银行（或其他金融机构）申请，经银行（或其他金融机构）承兑的汇票。是目前应用领域最广泛、应用历史最长、业务性质最具代表性的表外业务产品。2、融资性保

3、函：是指以资金融通为目的，银行（或其他金融机构）为合约关系一方当事人(一般为担保申请人)，向合约关系的另一方当事人(担保受益人)开立的，当担保申请人出现违约时由银行（或其他金融机构）承担偿还资金债务或还款责任的保函或具有相同性质的法律性文书。融资性保函主要包括：借款保函、融资租赁保函、透支保函、有价证券发行担保、一年期以上的延期付款保函、补偿贸易保函、银行授信额度保函、融资性备用信用证和保兑信用证等。融资性保函目前已经成为企业直接融资不可或缺的基本保障，成为银行产品创新的基本支柱，成为加快人民币国际化的基本手段。（二）与交易相关的担保，包括投标保函、履约保函、预付保

4、函、预留金保函等。属于非融资性保函，是指银行（或其他金融机构）为客户贸易或工程投标等非融资性经营活动开具担保文书的保函。非融资性保函包括投标保函、履约保函、预付款退款保函、海事保函、质量保函、关税保付保函、工程维修保函、诉讼保函、提货担保保函等。~11~对表外业务风险特征及管理手段的新思考目前，非融资性保函在国内外工程项目建设过程中必不可少，在国际贸易中占据重要的地位，在诉讼等其它领域中应用日趋广泛。（三）与贸易相关的或有项目，是指有优先索偿权的装运货物作抵押的或有负债。主要为一年期以内的跟单信用证，是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的、有效期在一年以内(含一年)信用证。

5、单据是指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。（四）承诺，是指银行（或其他金融机构）同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺。1、原始期限不足一年的承诺：是指承诺合约中原始期限在一年以内（含一年）的承诺。主要体现为一年以内的信贷证明或提款期在一年内的用款计划，应用范围较小或不属于信贷产品，发展空间不大。2、原始期限超过一年但可随时无条件撤销的承诺，是指承诺的原始期限虽然在一年（不含一年）以上，但银行可在任何时候，且不需要事先通知，就可以无

6、条件取消的承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，可以有效地自动取消的承诺。此项承诺大多属于贷款意向，并无约束力，没有增信的作用，在我国大多应用于立项审批，形式和数量较多。3、原始期限超过一年且不可无条件撤销的承诺，~11~对表外业务风险特征及管理手段的新思考指原始期限超过一年（不含一年）且有条件撤销或不可撤销的贷款承诺。主要包括票据发行便利、循环包销便利和其他承诺，是目前银行承诺的重要方式，应用于投资银行和代理业务，发展极其迅速。（五）信用风险仍在银行的销售与购买协议，主要包括有追索权的资产销售和有追索权的买入资产。1、有追索权的资产销售，是指银行（或其他金融机构）作

7、为资产销售的卖方，在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且此风险未在资产负债表中确认。包括贷款出售、信贷资产转让（转出方）、票据资产转贴现、再贴现卖出未到期部分。票据资产转贴现是主要的表现形式，其他形式随经济形势、金融市场以及监管要求的变化而波动。2、买入远期资产，是指银行（或其他金融机构）购入的有追索权的贷款等债权。银行（或其他金融机构）要承担向售方索偿或向前手追索的信用风险，且此风险未在资产负债表中确认，一般是上述有追索权的资产销售的交易对方并与之相伴而生。3、回购协议，是指未在资产负债表中确认的、资产卖出方承诺在一定条件下回购已售出资产的协议。大多