风险导向审计方法在保险公司内部审计中的应用思考

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1、风险导向审计方法在保险公司内部审计中的应用思考【摘要】随着我国保险市场的逐渐开放，不断成立各种保险机构，这也造成我国保险市场激烈的市场竞争，保险公司开始面临更多的风险。本文主要阐述了风险导向审计方法在保险公司内部审计中的应用，分别讲述了风险导向审计具体方法的重要意义、风险导向审计在保险公司审计工作中的重要作用以及将风险导向审计融入到保险公司内部审计中的应用方法。【关键词】风险导向审计；保险公司；内部审计部分保险公司想要获取更多的市场份额，采用了比较激进的手段进行扩张，对经营机构以及内部的职工缺乏准确的定位，不断增加公司内部的经营

2、风险，存在大量违反规定的事件。保险公司内部具体的审计机构应当将风险导向作为审计的新方向，改变传统账项导向审计，转变成风险导向审计，将审计由事后检一、风向导向审计具体方法的重要意义风险导向审计主要是指参加审计的工作人员在进行审计的过程中以公司内部风险分析评估作为主要的导向，结合具体的量化分析，做好审计项目的排序，依据存在的风险确定进行审计工作的重点内容，评价公司内部的风险管理以及具体的治理程序，从而提出相应的建议和意见，帮助公司更好的应对风险，推动公司价值的增值。审计的方法随着审计环境的不断变化分为三个主要发展阶段：第一阶段，审计

3、发展的最初阶段，公司内部的组织结构比较简单，并且业务性质非常单一，审计工作更加关注公司财务的具体情况，是否完全反映出了公司内部的收入和成本，审计的主要方式是对内部进行详细的审计。对资产负责表进行重点审计，及时发现会计工作出现的错误并避免舞弊现象的发生这种审计属于账项基础审计。主要是在事后做好监督以及检查的工作，定期检查企业内部的财务报表，监督公司内部所有开支具有的合理性，检查手续是否齐全。这种内部审计的方法主要在事前以及事中进行监督检查。第二阶段，抽样审计，主要根据内部控制的具体测试，并在西方国家受到了广泛的应用，抽样审计主要是

4、根据审计工作人员对公司内部的控制设计具有的合理性进行审计。将内部控制出现的问题作为审计工作的重点，进行更加详细的审计，对于可信度比较高的审计项目进行抽样审计调查，从而有效的提高审计工作的工作效率，减少公司进行内部审计花费的资金。这种审计一般称为公司的制度基础审计，并开始进行事前审计以及事中审计。第三阶段，随着公司风险管理相关理论的普及，风险导向的审计方式逐渐幵始兴起，将审计中具体的审计风险模型作为审计工作的基础，并逐渐进行风险导向审计，这也是在账项基础审计以及公司制度基础审计之后的新得审计模型。二、风险导向审计在保险公司审计工作

5、中的重要作用1.风险导向审计提升了保险公司内部审计工作的有效性随着保险公司内部结构逐渐变大，组织结构经常出现变化，这样也给众多保险公司带来更多的风险。近几年，许多保险公司想要不断扩张自身的业务，成立更多新的营销点，加强公司内部的管理，节约花费的成本，逐渐开始集中财务以及理赔等工作。例如，人寿保险，公司主要将财务、理赔以及具体的承保进行集中处理。在对公司后台业务进行集中处理的过程中，能够有效的管控机构的理赔质量，不断提升内部工作的效率。但是，这种新的结构也给整个保险公司带来新的问题。部分分公司拥有不同的人员配置以及业务结构，无法严

6、格执行三个中心具体的操作指南，存在部分公司工作人员身兼数职，对于公司内部的监督和指导工作比较放松，导致经常发生违规现象。1.外部监管部门的监管更加严格，违规成本不断提高我国保险监督管理委员会十分重视保险公司内部的合理经营，下大决心要整顿保险市场的规范性。随着我国相关机构不断颁布各种法律法规，表明了保监会对于保险公司内部的风险控制具有的决心。同时，保监会对于所有保险出现的违规行为进行严格的处理。面对严格的市场监督工作，保险公司内部想要减少违规花费的成本就需要不断加大自律能力。因此，我国的保险公司需要进行风险导向审计，及时发现公司要

7、面临的各种风险，并采取有效的保护措施，推动整个保险公司健康平稳的发展。三、将风险导向审计融入到保险公司内部审计中的应用方法1.受到管理高层的肯定和支持保险公司内部的高层领导人需要充分认识到风险导向审计对于公司内部发展的重要意义。近几年，我国保险公司内部的管理趋于扁平化发展，例如，人寿保险，公司内部的财务以及业务大部分都集中在相应的省级平台，这就导致数据处理量比较大，不断增加面临风险的机率，保险公司内部的销售形式也在逐渐增多，例如：电话销售或者是进行网络销售等。随着保险公司销售形式以及销售的渠道逐渐增多，需要引进新的审计方式，有效

8、的帮助内部审计的工作人员能够快速准确的在繁多的数据中确定具体的风险点。只有保险公司内部的高层管理人准确定位风险导向审计对于公司发展的重要作用，才能为审计部门提供资源的保障。2.改变内审人员的思想观念，增加业务培训保险公司需要结合具体的情况组织内审人员定期进行专业