基于数据挖掘技术的联网审计风险控制研究

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1、基于数据挖掘技术的联网审计风险控制研究-->第1章绪论1.1课题背景和研究意义审计作为现在会计师事务所主要从事的业务，在中国是一个久远的职业，据历史文献记载在西周时就已经有审计的职位，从审计方向的分类来看，以前的审计主要是政府审计，而社会审计（事务所审计）和内部审计则是现代才发展起来的。从审计发展方面来看，在计算机用于与审计行业之前，审计人员能做的，只有通过对纸质账簿的检查，在社会审计方面和政府审计方面分别监督企业的经济活动和国家机构的财政财务收支真实与合法性。而在2002年，在国务院的支持下，审

2、计署开始启动“金审工程”项目一期的建设实施，在2004年，随着各地的金审一期项目的逐渐完成，这表明我国审计界已经向审计信息化做出的一项大胆的尝试。金审一期的建设重点在于：局域网、标准规范建设、应用系统、安全系统建设、人员培训等内容。从2008年开始，金审二期项目启动，金审二期的建设重点是建立各地联网审计系统，2012年7月30日，金审二期工程竣工验收大会在审计署举行。这表明我国的审计信息化在已经取得很大的进步。审计与计算机信息技术的结合使得审计主体可以更大范围进行审计活动。随着审计对象的承载介质的

3、变化，为了准确计量和全面反映机构的经营状况和经营风险，增加对经营风险和审计风险的控制，解决审计资源的配置问题，现代审计风险模型在不断演变和发展完善中，逐渐确立了以风险评估为中心，通过对被审计单位的风险评价和计量，来确定审计方式、重点和范围。2004年12月15日，归属于“国际会计师联合会（IFAC)”管理的“审计与鉴证准则委员会（IAASB)”颁布的《国际审计准则240号》开始生效了，该准则提出了新审计风险模型，2006年《中国内部审计准则》的颁布实施和在2013年重新修订的《中国内部审计准则》也

4、包括了这种方法，这意味着我国审计界已经认同了这种新审计风险模型。在这一大的社会发展背景下，我们认为选择一种全新的审计风险研究思路，利用现代信息技术发展的最新手段，探讨审计风险的相关问题，努力让审计质量得到更大的提高，是如今我们研究审计风险的又一个可以提高我们审计专业知识的课题。我们利用数据挖掘技术，对审计风险进行评估、计量和控制，收到了一定的成效，可以解决传统审计风险研究难以解决的对审计风险进行数量化描述的问题，然后针对不同的风险层次，实施对应风险控制措施，也就可以提高我们的审计工作质量。....

5、....1.2国内外的研究现状概述数据挖掘是一门是融合和各门学科的精华而建立起来的综合学科和应用技术。首它最早出现在一次国际学术会议上，因为数据挖掘首先起步的研究领域是在数据库方面，所以人们刚开始把数据挖掘称为数据库里的知识发现（Knoiner，简称DM）首先对数据挖掘领域的相关理论和应用贡献最大的是国外研究人员。1967年，J.BMacQueen提出的K-Means算法运用于数据挖掘技术的聚类分析中。1993年R．Agrawal最先提出关联规则的概念，并和其他人共同提出的Apriori经典算法是

6、最早的关于关联规则的算法，也是目前数据挖掘领域里应用最广泛的算法之一[1]。由于首先运用提出的一些分类和关联算法挖掘的效率并不是很高，其他学者相继提出了决策树算法ID3和决策树算法的改进版C4.5算法。随着数据挖掘技术的不断扩张，越来越多其他学科的分析方法也加入到数据挖掘技术来，比如机器学习中的遗传算法、神经网络、模糊数学等理论。国内同样也针对于数据挖掘技术进行了大量的应用和理论研究，并取得了相当的研究成果，但大多数的研究成果偏重于将数据挖掘技术应用于某一领域。米天胜于2003年讨论了数据挖掘技术

7、运用于客户关系管理中，并构建了该种客户关系管理体系结构和工作流程[2]。肖可砾、熊辉于2010年探讨了将数据挖掘技术运用于金融欺诈行为中，但只给出了概略的描述，未深入探讨实施过程[3]。吴泽曦于2015年将数据挖掘技术中的聚类分析运用于车辆监控系统的研究当中，提出来车辆监控系统的总体设计方案，开辟了数据挖掘技术应用的新领域[4]。..........第2章数据挖掘与联网审计相关理论概述2.1数据挖掘的概述随着大数据时代的到来，云存储技术的应用，这就导致人们对海量的数据有着亟待分析的渴望。另外不同学

8、科理论的之间交叉研究和学科之间的界限的模糊，利用不同类型的数据库和数据仓库技术存储数据管理数据，利用数理统计方法和机器学习中的不同技术分析探索数据，这种多学科之间互相学习，互相借鉴实践的思想，逐渐促使来自各学科或各领域的人们从不同角度研究并运用同一种技术—数据挖掘。首届“知识发现和数据挖掘”国际学术会议在1995年的加拿大蒙特利尔召开。数据挖掘这个词语从此就迅速的传播出去了。人们则把数据库中存储的数据当做亟待开发的矿石一样，数据挖掘技术则被形象的比喻成是从数据矿中开挖知识的过程。接