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1、本科学生设计性实验报告姓名＿＿学号＿专业＿税收学班级＿＿实验项目名称小型企业建账实验指导教师及职称＿＿＿朱门添教授＿＿开课学期2015至＿2016学年＿一学期上课时间2015年10月25日小型企业建账实验一．小型企业特征设定企业名称：深圳一光年服装有限责任公司登记注册类型：有限公司经营业务：从事服装、配饰等销售公司规模：公司注册资金为3000000元，企业为一般纳税人二．建账内容1．科目设置：资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料负债类：短期借款、应付
2、职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款损益类：主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配成本类：生产成本、制造费用2．账户设置：总账：是按照一级会计科目开设的帐户，核算该帐户内容的总括资料，只用价值指标进行计量。总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料，它对明细分类帐户起统驭作用。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。明细分类帐户：是对总帐户所作的更详
3、细的分类，是对总帐内容的细项进行核算，也是总帐的补充。是一级科目下设的明细子目，也叫二级科目。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分
4、项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。3．账户关系：（1）2015/10/1收到投资方的投资300万，收到款项已存入银行。 借：银行存款——建设银行3000,000 贷：实收资本——一光年服装公司3000,
5、000 （2）2015/10/2租一办公楼及厂房，为期5年，每年租金30万元，每年年末支付。本月支付押金20000元。借：其他应收款——厂房押金20,000贷：银行存款——建设银行20,000（3）2015/10/2租入设备10台，为期5年，支付20万银行存款。借：管理费用——机器租赁200,000 贷：银行存款——建设银行200,000 （4）2015/10/5企业购布料，价款40万元，增值税额为68000，用银行存款支付。借：在途物资——棉布400,000应交税金-应交增值税(进项税额)68,000贷：银行存款
6、——建设银行468,000 （5）棉布料运到，入库。借：原材料——棉布400,000贷：在途物资——棉布400,000（6）生产车间领料20万用于生产纯棉服饰。借：生产成本——纯棉服饰200,000贷：原材料——棉布200,000（7）月末，核定本月应发工资40000元，其中：生产工人工资15000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员15000元。借：生产成本15,000制造费用10,000管理费用15,000贷：应付职工薪酬——工资40,000（8）计提本月固定资产折旧，其中车间负担6000元，厂部负担400
7、0元。借：制造费用6,000管理费用4,000贷：累计折旧10,000（9）结转生产成本为产成品。借：库存商品438,000贷：生产成本438,000（10）对外销售服装10000件，销售额90万。增值税额为153000，已存入银行。借：银行存款1,053,000贷：主营业务收入900,000应交税金-应交增值税(销项税额)153,000（11）预收鸿兴情公司货款100000元，存入银行。借：银行存款——建设银行100,000贷：预收账款——鸿兴情公司100,000（12）购入包装物一批，货款为5000元。且不单独计价
8、。借：周转材料——包装物5,000贷：银行存款——建设银行5,000（13）月末结转产品销售成本30000元。借：主营业务成本30,000贷：库存商品30,000（14）从银行提取50000元并发放工资。借：应付职工薪酬——工资50,000贷：银行存款50,000（15）现金支付广告费2000元。借：销售费用——广告费2,000贷
