浅析税收理财

《浅析税收理财》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅析税收理财【摘要】企业税收理财，是在围绕实现企业价值最大化，遵守国家税收法规的前提下，采用适当公允的理财手段，在企业筹资、投资、经营收益分配等环节展开税收筹划，以达到正确计量应纳税额、合理避税或免除纳税的一种理财工具。　　【关键词】税收；理财；财务管理　　　　税收理财是对企业资金用税收的方法进行管理的一种方法。随着我国税收理财方案的提出，集团企业财务管理人员逐渐意识到通过税收在企业的投资活动、筹资活动、经营活动、收益分配活动、跨国公司以及理财的各个环节中进行对企业资金的管理也是一种很好的方案，可以减少企业资金不必要的税务性流出。　　　　一、企业税收理财

2、问题的提出　　　　近年来，在企业管理业界有一种管理观念被广泛认同和推广，那就是：企业管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理。可见资金管理即理财问题是实现财务管理目标，进而实现企业价值最大化的重要方面。税收对企业来说是资金的流出，具有强制性、无偿性和固定性的特点，但利用税收政策，合理避税，节约资金，是理财的重要内容之一。实现企业价值最大化，企业税收理财无疑是财务管理目标的重要方面。而现实情况是，财务人员普遍能熟练掌握会计记账技术，这固然能避免因技术性错误而遭致税务部门的罚息，避免不必要的税务性现金流出；而另一方面是当前财务人员的素质决定了企业税收理

3、财仍是非常薄弱的环节，这不仅是因为财务人员缺乏税收理财知识，而且在理论上和实际工作中并未引起足够重视。再者，由于财务人员缺少税收理财的手段，放弃了许多本来可以享受的税收优惠政策。因此，在遵守税法的前提下，合理利用税收政策，达到合理避免或延迟纳税、少交甚至免除纳税是财务人员的重要任务。就纳税的角度看企业税收理财比单纯的会计记账更为重要。企业税收理财是在围绕实现企业价值最大化，在遵守国家税收法规的前提下，采用适当公允的理财手段，在企业筹资、投资、收益分配等环节展开税收理财，以达到正确计量应纳税额，推迟纳税、合理避税或免除纳税为目的的一种理财工具。　　　　二、

4、企业税收理财的特征　　　　由于企业税收理财的性质仍属于企业理财活动的范畴，因此，税收理财的特征是相对于其他理财活动而言的。企业税收理财的特征有：　　政策性。企业税收理财是在合法的前提下进行的，涉及的都是属于国家政策性很强的理财活动，税收理财活动不是偷税，它要求财务人员要有很强的政策观念。　　实用性。企业税收理财活动不仅直接关系到国家、企业之间利益的调节，而且国家的税收政策实际上也体现了某种倾斜性和目的性，企业应针对自身的特点，熟悉与本企业相关的税收理财知识，制订与自身业务关联的税收理财方案，讲究实用至上。　　时效性。政策的时间性必然要求企业税收理财活动的

5、时效性，要求财务人员针对变化的税收政策相应调整适合本企业的税收理财方法，避免使用过时的东西。　　整体效益性。尤其对集团企业而言，要追求整个集团企业的价值最大化，以能否降低整个集团的税负为出发点，通过资产重组、资源优化配置等手段，实现整体效益的提高。　　　　三、企业税收理财的具体内容　　　　（一）企业筹资活动税收理财　　企业筹资可以选择负债筹资和权益筹资两种方式。相比之下，利用负债筹资所支付的利息可以在税前列支，利用权益筹资所支付的股息只能在交纳所得税之后分配。因此，利用负债筹资方式能极大地降低企业的实际资金成本。企业发行可转换债券能在前期享受利息减税的优

6、惠，而且一旦债券转换成功，不需要偿还本金和利息，不失为筹资的一种好方法，尤其是对发展前景较好的企业更应该大胆试用。从负债各筹资方式的成本看，商业信用的筹资成本最低，长期借款成本其次，发行债券的成本最高，因为债券的发行费一般比较大。企业税收理财活动可通过有效地组织企业的投资和筹资活动最大限度地实现企业价值最大化的目标，为企业的稳定发展创造一个良好的财务环境。　　（二）企业投资活动税收理财　　1.确定投资企业的注册地点。税法中国家实行税收优惠的注册地点有：国务院批准的高新技术产业开发区、沿海经济开发区和经济技术开发区、经济特区、老少边穷地区。应选择税负较轻的

7、地区作为企业注册的地点，以谋求今后的税收利益。但要注意，企业所得税税法中减免税优惠措施，对一个企业如有减免政策交叉的情况的，税收在具体执行时要适当选择适用的优惠政策，不能多项优惠政策共用。　　2.确定投资企业的类型。税法中国家实行税收倾斜的企业类型有：民政部举办的福利企业和街道创办的福利生产单位、安置“四残”人员的企业、高校校办企业、外商投资企业、水利部门举办的企业、农业部门举办的企业、国家科委主管的高新技术企业。　　3.确定投资产品类型。税法对下列产品项目实行税收优惠：利用“三废”的产品、高新技术产品、列入国家科委计划的新产品、“星火科技”产品，以及国

8、家规定的其他减免税产品等。　　4.确定固定资产投资方式。固定资产投资方式分购买和