[财会考试]财务成本管理公式

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1、第一章财务成本管理总论利率=纯粹利率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率第二章财务分析1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3.保守速动比率=现金+短期证券+应收帐款净额/流动负债现金比率=（现金+有价证券）÷流动负债4.营业周期=存货周转天数字+应收帐款周转天数5.存货周转率=销售成本/平均存货6.存货周转天数=360/存货周转率7.原材周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货齿轮比率公式：（短期借款＋一年内到期长期负债＋长期借款+应付票据＋应付债券）/股东权益×100％齿轮比率=银行借款/单位净资产×100%成本费

2、用利润率的计算公式成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用。8.在产品周转率=制造成本/平均在产品存货9.应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款10.应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率11.流动产周转率=销售收入/平均流动资产12.总资产周转率=销售收入/平均资产总额13.资产负债率=负债总额/资产总额14.产权比率=负债总额/股东权益15.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)16.已获利息倍数(利息保障倍数)=息税前利润/利息费用17.长期债务与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)

3、18.销售净利率=净利/销售收入19.销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入20.资产净利率=净利润/平均资产总额21.平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/222.净资产收益率=净利润/平均净资产23.平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/224.净资产收益率=净利润/年度末股东权益净资产利润率既净资产收益率，定义公式：净资产收益率=净利润*2/（本年期初净资产+本年期末净资产）　总资产收益率的计算公式是：　　净利润÷平均资产总额(平均负债总额十平均所有者权益)×100%　　其中净利润的计算公式为：净利润＝利润总额×（1－所得税率）应付账款周转

4、率=（[[主营业务成本]]+期末[[存货成本]]-期初存货成本）/平均应付账款×100%　　应付账款周转率=主营业务成本/应付账款平均余额×100%　　或：应付帐款周转率=销售成本÷平均应付帐款现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。　　一般设置其标准值为0.25意义：企业能够用来偿还债权的除借新债还旧债外，一般该当是经营活动的现金流入才能还债。现金再投资比率是衡量公司来自经营活动的现金的留存部分

5、与各项资产之和的比率。其计算公式如下：　　现金再投资比率越高，表示公司可用于各项资产上的再投资的现金就越多；反之，现金再投资比率越低，表示公司可用于各项资产上的再投资的现金越少。一般而言，现金再投资比率达到8%~10%，是比较理想的比率。现金再投资比率 　　现金再投资比率，是指将留存于单位的业务活动现金流量与再投资资产之比。 　　现金再投资比率公式 　　现金再投资比率=业务活动净现金流量/（固定资产+长期投资+其他资产+运营资金） 　　公式中的分母各组成部分是某个特定时点上的存量。其中营运资金指的是流动资产减去流动负债之后的余额。 　　现金再投资比率分析 　　该

6、比率越高，表明企业可用于再投资在各项资产的现金越多，企业再投资能力强；反之，则表示企业再投资能力弱。一般而言，凡现金再投资比率达到8%和10%的，即被认为是一项理想的比率。25.杜邦分析体系权益乘数=1/（1-资产负债率）权益净利率=资产净利率*权益乘数=销售净利率*资产周转率*[1/（1-资产负债率）]=（净利润/销售收入）*（销售收入/资产总额）*[1/（1-资产负债率）]26.上市公司的财务比率A.每股收益=净利润/年末普通股份总数B.每股收益=（净利润-优先股股利）/（年末股份总数-年末优先股数）C.市盈率（倍数）=普通股每股市价/普通股每股收益D.每股

7、股利=股利总额/年末普通股股份总数E.股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价F.股利支付率=每股股利/每股净收益G.股利保障倍数=普通股每股收益/普通股每股利H.留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润I.每股净资产=年末股东权益/年末普通股数J.市净率（倍数）=每股市价/每股净资产K.现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期债务L.现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债M.现金债务总额比=经营现金净流入/债务总额N.销售现金比率=经营现金净流量/销售总额O.每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股股数P.全部资产现金回收率=营业现金净流量/全部资产Q

8、.现金满足投资比率=近5