产险分公司集中核算问题及对策

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1、产险分公司集中核算问题及对策为体现核算的独立性、更好的发挥财务监督职能、有效降低成本、管控风险，平安产险实行了新一轮的财务大集中改革。本文探讨了分公司层面集中核算的所存在的问题、成因及对策，以期做好集中后的财务工作。关键词：保险公司集中核算效益　　实施集中核算制度，有利于强化会计监督、降低成本、有效管控风险。23年来，平安产险秉承平安“专业、创新、价值”的经营理念，加快实现“集团中坚、行业典范”的战略目标。继2006年6月全国后援管理中心正式启用，所有费用单据由三级机构扫描后援集中支付，2008年5月实行赔款由原先各

2、机构垫付后流转至后援中心集中划转改为后援直接集中支付且在财务系统内自动制证，2010年8月实现退保集中支付后，今年又推行新一轮的核算改革：取消三级机构出纳、业务核算、总账核算、费用审核、费用扫描等岗位（职能全部移交至二级分公司），仅保留财务经理及预算、税务管理岗。此项改革实现了会计人员与核算单位之间的独立，有利于依法履行监管职责，加强了财务管理、节约了成本，便于预算执行，同时有效规避外部监管风险，但因涉及三级机构大量财务人员的分流以及分公司财务新人的引进，在推行两个月以来暴露出一些问题和矛盾。现结合工作实际阐述工作中

3、存在的问题、分析成因，并提出相应的解决措施，促进改革的稳步推进。　　一、实行财务集中核算存在的问题　　1、会计主体及责任的定位不明确　　目前分公司区域出纳、区域会计与三级机构财务管理工作责任不清。三级机构核算移交二级分公司后，不少机构负责人和财务经理认为单位没有出纳和会计，机构财务只是办理会计单据接收、中转的“票据传递员”，分公司会对各类经济事项严格把关，故不再重视财务管理工作、履行会计监督职能。而分公司区域财务人员只是纯粹进行收、付款和记账，只对原始票据的真实性负责，对日常会计事务负责，而对所分管帐套历史数据，异常

4、事项处理，通常认为责任在机构或力不从心。因此三级机构与分公司区域财务对自身职责认识模糊，产生不会管、不愿管现象，导致各三级机构资产管理薄弱的问题更为突出，尤其是对历史往来款项的核实和清理有所放松。其实集中核算后三级机构会计主体地位没变，财产物资管理与各类历史数据清理仍是他们的职责。　　2、信息与沟通机制不够完善。目前部分三级机构就同一经济事项多人次与分公司进行沟通，重复、无效沟通多，效率不明显。同时政策宣导不到位，三、四级机构报销单据填写不规范，通过扫描上传后退回件颇多，导致费用报销慢，机构牢骚较多。如一笔报销单据被

5、后援退回分公司扫描岗，分公司费用审核人员需将单据以邮寄形式退回三级机构，流程长、耗时久，严重影响费用报销效率。　　3、人员配置上存在误区　　核算集中后，原三级机构业务较强的会计人员纷纷离岗，却安排一些非财务人员和业务技能相对较差的人员担任机构会计。有些机构的会计是除财务经理外唯一的财务人员，要履行财务管理、编制预算和资产管理等诸多职能，还要及时宣导分公司的各项政策规定。这都需要一定的财务专业知识，而他们的业务素质往往不能胜任。　　4、缺少详细的集中核算操作手册。集中后新员工比较多且培训不到位，大家摸索着工作，导致月结

6、工作错账多、挂账多。部分三级机构尚能发扬财务人员传帮带的优良传统，邮寄给分公司的入账单据，银行回单按账号归类，并附相应的收付费清单及总账凭证模板，区域会计核对后即可完成后续的入账事宜。而少数机构只有大量的无序银行回单甚至电子回单寄至分公司，区域会计无法识别是何经济事项，导致“其他预收保费”明细账错账较多。　　5、存在柜面支付风险。集中核算单位初期，由于资金室和核算室的相对独立，出纳和会计缺少沟通或沟通不畅，出纳凭仅凭电子版本OA签报和支付申请表进行X银支付时，如机构邮件重发，出纳不能发现，重复付款的可能性较大。如8月

7、初分公司支付装修费时，本应由扫描岗将费用报销单扫描后援进行集中支付，但区域出纳仅凭OA签报就进行X银支付，幸亏会计及时发现，没有再次按正常流程扫描才避免重复支付。类似的还有委托总公司支付的二季度交强险救助基金，也是仅凭电子支付申请资料，总部分别于7月19日和8月13日向浙江财政厅办理支付，属重复支付。分公司及时发现并办理催收，款项才于8月21日追回。　　二、问题成因：　　1、宣传和执行不到位　　　实行会计集中核算后，其宣传不够，执行力度不到位。由于原机构财务人员分散在不同城市，远离分公司，分公司对总部政策的宣讲主要靠

8、视屏会议、邮件、，缺少面对面沟通，机构只是被动接受，致使对政策理解不到位，造成执行力差。　　2、分公司对集中核算后所遇到的问题未及时总结分析，总部也未及时下发相应问题的暂行处理办法。核算集中后，财务工作中出现的共性问题、难点都需要分公司财务部定期召开会议，进行通报和规范。但实际工作中，财务部要忙于应付日常业务，很多问题悬而未决，使共性问题反复要