关联企业制度与银行信贷风险控制下

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1、关联企业制度与银行信贷风险控制下　　三、借鉴国外经验，加强关联企业信贷风险控制　　目前，我国关于关联企业的法律规范主要集中在税法、证券法、企业会计准则、独立审计准则等方面。在公司法等法律领域均没有专门的、系统的规定。因此目前我国法律在从属公司债权人的利益保护、从属公司及其少数股东权益的保护、关联交易及董事抵触利益交易的规制等方面均是空白。关联企业法律制度的缺陷和空白在一定程度上使公司有限责任制度成为公司股东逃避法律监督的工具，甚至异化为一种法律追究股东责任的障碍，成为控制公司逃废银行债务、获取法外利益的工具。受关联企业立法缺陷的影响，在目前的司法实践中，更是存在着将有限责任绝对化的倾向，即认为

2、不管在何种情况下，股东的责任仅限于其出资额，而不管控制公司的恶意行为给债权银行造成了多大的损害。　　此外，从信贷业务实践来看，近年来关联企业信贷风险频频爆发。从表中不难看出，关联企业贷款风险常常涉及多家金融机构，贷款金额巨大。虽然这些系列案例中没有公开的银行信贷损失详细数额，但据业内人士估计，上述巨额贷款损失绝对在50%以上，部分案例中银行损失应在90%以上，绝大多数贷款将成为坏账。同时表中所列企业中除啤酒花是银行主动收缩贷款引发风险集中爆发外，其余风险爆发均出于外因，甚至偶然事件，如蓝田股份由于学者刘姝威对蓝田公开质疑而引爆。上述案例充分说明，我国商业银行普遍缺乏对关联企业信贷风险的防范机制

3、，信贷人员缺乏对关联企业信贷风险的防范意识，对关联企业信贷潜在风险的识别能力较差。因此借鉴国外经验，加强我国对关联企业信贷风险的防范已是当务之急。　　近年来媒体暴光的重大典型的关联企业信贷风险　　关联企业名称(负责人)涉及境内金融机构信贷金额(万)涉及关联企业(家)风险暴露导火线资料来源　　蓝田股份(瞿兆玉)截止2002年8月，向蓝田提供贷款的金融机构达20多家，贷款总规模达30多亿元人民币与蓝田股份存在控制关系的关联方有3家，不存在控制关系的关联方有8家;而与蓝田股份有密切财务关系的中国蓝田(集团)总公司在国内就有企业230家。学者刘姝威对蓝田公开质疑财经时报2002年8月16日;上市公司虚

4、假会计报表识别技术，经济科学出版社，2002年版。　　上海农凯集团(周正毅)在100亿左右，涉及上海几乎所有的银行，其中兴业银行就有30亿左右，上海市农村信用合作社6.56亿元农凯系控制着上百家公司，其中农凯发展(集团)投资16家子公司;华信投资(集团)投资12家子公司;高校科技产业(集团)投资16家子公司周正毅犯罪经济观察报，2003年6月9日;21世纪经济报道，2004年7月27日　　啤酒花(艾克拉木)建行6亿元多，工行近4亿元，乌鲁木齐市商行3亿多，农行1.2亿元，交行几千万，总数在15亿元上下新疆有25家关联公司，上海有10多家公司银行收紧贷款，资金链断裂21世纪经济报道，2003年1

5、2月21日　　新疆德隆集团(唐万里)金额巨大，具体不详，仅湘火炬、合金投资、新疆屯河三家上市公司截止2003年末，借款余额即达59.91亿元德隆母公司有177个子公司、孙公司。德隆老三股全线崩盘德隆内幕，当代中国出版社，2004年版　　江苏铁本集团(戴国芳)截至今年3月15日，共有6家金融机构提供授信43.4亿元。其中，中行25.7亿元，农行10.3亿元，建行6.6亿元，浦发行5000万元，广发行3000万元，常州武进农村信用联社105万元。在常州市，铁公司新设立关联公司5家;在扬中市，新设立关联公司2家。中央宏观调控21世纪经济报道，2004年6月26日　　广东华光(冯明昌)案发时，境内7家

6、金融机构贷款余额为28亿元;从工行广东南海支行骗取贷款累计74.21亿元，至案发时尚有余额19.29亿元。十三家关联企业国家审计署审计中国青年报，2004年06月27日;财经，2003年第23期，2004年第13期　　1、完善我国关联企业立法，保障银行债权　　我国亟待借鉴国外先进立法，完善我国关联企业立法，保障银行债权。(1)借鉴美国揭开公司面纱原则，建立公司法人格否认制度，在同时符合以下四个条件时，可以否认公司法人格：公司设立合法有效且已经取得法人资格;股东客观上滥用对公司的控制权;股东的滥用行为，客观上损害了债权人利益或社会公共利益;股东不能为自己的利益主张否认法人人格。(2)借鉴德国创设

7、的推定的关联企业学说(qualifiedconcerndoctrine)，确立举证责任倒置制度，确定控制公司的责任即在适用控制标准时，只要原告能证明有控制因素存在，即可推定控制公司应对从属公司债务承担责任。(3)借鉴德国立法，建立通过提高法定盈余公积金、限制移转利润的最高数额、对损失进行补偿及向债权人提供担保措施等事前保护措施。(4)借鉴深石原则，确立非关联债权相对于关联债权的优先制度，规定母公司