关联企业制度与银行信贷风险控制及监管　

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1、关联企业制度与银行信贷风险控制及监管【摘要】关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重要。频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行关联企业制度的缺陷以及我国商业银行关联企业信贷风险控制机制的漏洞。我国亟待借鉴国外经验，强化关联企业信贷风险控制。首先国家要完善关联企业立法，从法律制度上保障银行债权；其次商业银行应建立关联企业信贷风险控制机制以及关联企业信贷信息咨询系系统，并做好对关联企业贷贷款的统一授信、贷前调查查和财务分析，选择合合适的借款主体和担保方式式，在借款合同中设置预防防性条款，加强贷后管理

2、；；最后银行监管机构要采取取措施加强对关联企业信贷贷风险的监管。 关联企企业和关联交易的隐蔽性和和复杂性给银行信贷工作增增加了难度，也对现行公司司制度所提供的债权保护手手段提出了严峻的挑战。最最近，农凯、铁本、德隆，，华光等系列关联企业贷款款相继出现问题，而且且涉及贷款金额巨大，银行行损失惨重。总结教训训、借鉴国外经验、采取措措施加强对关联企业信贷业业务的监督和管理，防范关关联企业信贷风险已显得十十分紧迫。本文运用比较分分析的方法，在对关联联企业信贷风险进行分析，，并对国外关联企业信贷风风险控制情况进行考察

3、的基基础上，提出了借鉴国外经经验、加强关联企业信贷风25/25风险控制的对策。一、关关联企业信贷风险分析 关联企业是指在资金、经经营、购销等方面，存在直直接或间接的拥有或控制关关系，以及在其他利益上具具有相关联关系等特征的企企业。关联企业是具有独立立法人人格的企业之间以资资产联系纽带为主要方式而而连结成的联合体。关联企企业体系内部利益上具有一一致性。关联企业信贷的的主要风险关联企业信贷贷的风险主要表现在以下几几个方面：1．信用膨胀胀的风险。从形式上看，一一般关联企业各成员的贷款款金额不是很大，但由于其其从属

4、企业受控制企业的支支配，从属企业以自己名义义获取的贷款往往被控制企企业挪作他用，控制企业通通过从属企业获得贷款。如如果将关联企业群体作为一一个独立的整体来看待，则则控制企业贷款量往往大大大超过其授信额度，形成该该关联企业整体的信用膨胀胀。．担保虚化的风险。。信贷实践中，控制企业令令从属企业为其贷款担保或或为其他从属企业贷款担保保的问题较突出。从属企业业以自己的名义提供保证担担保，在形式上是符合法律律规定的。但实质上，由于于从属企业的人力、财力、、物力常常被利用作为追求求整体关联企业整体或控制制企业利益的资源

5、和工具，，因此从属企业往往没有相相应的能独立支配的财产，25/25，担保虚化，增加了其风险险程度。．信贷资金挪用用风险。在关联企业中，从从属企业以自身名义获取的的贷款往往被控制企业挪作作他用，不仅为违规经营提提供了土壤和手段，也难以以真正体现信贷资金的使用用效益，同时增加贷款风险险。虽然银行有权利对贷款款资金的使用情况进行监督督，但由于现行财务会计计制度的欠缺及银行与企企业间信息不对称的客观存存在，银行在实践中很难对对贷款的使用进行真正的监监督。．贷款偿还风险。。由于我国关联企业法律制制度中欠缺对公司股东滥

6、用用有限责任的规制，没有相相应的制衡机制以规范控制制企业利用关联交易损害债债权人利益的行为，在此情情况下，目前的法人制制度实际上是严格的股东有有限责任，加之当代中国国社会信用基础和信信用理念的薄弱，从而使商商业银行在面对关联企业客客户通过关联交易侵害银行行债权时，难以找到真正合合法有效的手段来维护自己己的合法债权，最终导致贷贷款偿还出现风险。关联联企业贷款风险产生的主要要原因1.关联企业集团团内在的特点是风险产生的的根源关联企业集团是通通过资产纽带，把众多不同同地区、不同行业、不同所所有制性质的企业联结在一

7、一起，内部经济成分复复杂，成员企业参差不齐。。集团公司常常通过产权纽纽带，对子公司实行财务监监控管理，而集团公司内部25/25部财务管理模式存在着不同同形式的弊端。同时关联企企业间关系极其紧密，其风风险变化呈联动效应，一旦旦风险爆发，将迅速波及其其他成员，出现所谓的“多多米诺骨牌”效应。.银银行与企业之间信息不对称称关联企业集团规模庞大大，其下往往注册了诸多的的子公司、分公司，使银行行对企业的真实情况难以做做出准确的判断，对贷款的的资金流向难以监控，决策策层有时只能在信息极大不不对称下做出相应的信贷决决策，

8、潜伏着较大贷款风险险。.关联交易成为企业业利润的调节器和逃废银行行债权的常用手段关联交交易双方在形式上法律地位位平等，而实质上不平等。。关联交易客观上存在着不不公平的极大可能性和因关关联企业内部人控制而滥用用的巨大风险。关联交易客客观上存在不公平及滥用的的巨大风险，是关联交易法法律特征的逻辑必然。具有有控制关系的关联企业之间间通过关联交易操纵企业的的利润并转移企业有效资产产，对企业的还款能力造成成很大影响，从而给