商业银行财务风险管理的探讨

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1、商业银行财务风险管理的探讨汪文成WANGWen-cheng（湖北省建设银行武汉新洲支行，武汉430400）摘要：伴随我国市场经济的发展，在高压的市场经济条件作用之下，商业银行财务管理风险面临着较为严峻的风险问题，对商业银行的经济效益与社会效益造成负面的影响，风险管理工作也成为了商业银行经验管理当中不容忽视的部分。本文针对我国商业银行财务风险的具体成因进行了简要的总结与分析，并提出了几点建议，以期促进我国商业银行财务风险管理工作的进步。..关键词：商业银行；财务风险管理；成因；措施中图分类号：F832.2文献标识码：A：1006-4311（2015）03-0168-02

2、简介：汪文成（1965-），男，湖北武汉人，中级职称，研究方向为财务会计。0引言我国正处于市场经济高速发展的时期，商业的进步非常明显，资金的流动性增大。一般而言，商业银行的财务风险主要包括流动性风险、汇率风险、资本风险等内容，渗透至经营过程的各个环节当中，管理控制的难度较大，管理体系相对陈旧，难以满足当前的应用要求。鉴于此，必须要就商业银行的财务风险成因进行明确，继而采取行之有效的管理措施，提高我国商业银行的管理水平与服务质量。1商业银行财务风险管理的涵义基于管理学的专业理论，商业银行财务风险指的是银行在进行财务活动，包括资金存入、资金贷出、资金流转等环节的时候，受市

3、场经济客观存在的因素影响，整体的财务状况的波动性较大，并且难以把控，具有非常明显的不确定性，导致商业银行的经济效益受到损失，其中财务报表的体现是最为直观的。商业银行财务风险管理即是通过经济手段与行政手段相结合的方法，依托完善的财务风险管理制度，对其中的流动性风险、资本风险等进行针对性的控制管理，以求降低财务风险对商业银行的影响。伴随市场经济的进步，市场上的资金流动量越来越大，无论是现金形式还是转账形式，再加上金融市场的持续升温，商业银行普遍热衷于金融产品的经营，如债券等。因此，负债业务的支付风险以及存款的支付风险将会是未来我国各大商业银行财务管理的主要风险形式。2商业

4、银行财务风险的具体成因分析2.1资本结构不平衡经营、管理、保护是我国商业银行的主要功能，然而仅就目前我国四大国有商业银行的情况而言，普遍都存在着筹资负债总量高，产权比例过于分散、资本不足且流动性较差的问题，导致财务风险的产生。资本是银行应对各种可能出现的风险的重要防线，当发生重大风险的时候，有足够的资金去进行防御，有助于保障银行自身与用户的基本利益。而一旦资本结构出现不平衡的问题，银行所持有的资金就会严重不足，资本充足率随之急剧降低，风险应对能力被大大削弱。在此情况下，银行需要筹借资金以应对风险，然而利息较高，且还款期限紧迫，如果银行在规定的时间之内尚无法还清债务，就

5、会出现财务危机，影响正常的经验活动。2.2会计内部控制系统建设落后一般而言，会计内部控制系统主要包括三大制度，分别是会计内控制度、资金内控制度、信贷业务内控制度。目前，我国的大部分商业银行都建立起了会计内部控制制度，然而制度的灵动性不足，财务风险的管理控制能力较弱，同时商业银行的会计人员也并未在充分进行市场调查与经营环境分析的基础上就会计内部控制系统进行优化，完善其基本功能，导致风险管理工作与内部控制制度脱轨，风险管理工作过于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分离，各自为政，资金的筹集、使用、管理等环节的工作效率较低，损害商业银行的经济效益。2.3信用

6、风险偏高我国商业银行的主要经营活动之一就是信用借贷，即是将资金借贷给急需资金的个人或企业，约定利息与还款期限。然而，部分借贷的个人或企业由于各种原因，并未能按时偿还贷款，这就是贷款风险，容易将银行的资金套牢，形成资本危机。当前，我国普遍存在着信誉度低，拖延还款期限的个人或是企业，逃废银行债务的弊端普遍存在，导致商业银行的资金回笼难度大，不良资产比率过高，降低了银行资金的安全性，导致资金流通不畅，财务风险更加突出。2.4工作人员的财务风险意识薄弱伴随我国市场经济的发展，商业银行在市场经营活动当中所扮演的角色越来越重要，是维系着整个市场平稳运行的重要因素之一。新型业务的发

7、展更加突显了目前我国商业银行财务风险管理人才不足的事实，而大部分的财务风险管理人员由于专业水平的限制，尚未能充分认识到加强财务风险管理的必要性，对财务风险本身的概念也混淆不清，片面地认为银行的财务风险主要就是资金的不足，整体的效益观较差。因此，其在正常的财务风险管理当中，由于管理理念的错位，管理方法出现了很大的偏差，一味地催促借贷人还款，而忽略了其他经营过程当中所存在的隐形风险，留下了诸多的财务风险隐患。2.5宏观监管滞后目前，我国的特色社会主义市场经济上处于初步阶段，市场经济成分比较模糊，欠缺完善的市场准入标准，商业银行在参与市场竞争的时候无发生占