加强税收风险管理ampnbsp挖掘税收潜力

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1、加强税收风险管理ampnbsp挖掘税收潜力　　加强税收风险管理，挖掘税收潜力　　　　　　近年来，随着经济形势的快速发展，税源急剧扩大和税源变化日趋复杂，给税收征收管理工作提出了更高的要求。这种情况下，以目前的征管人力物力财力，若要实现依法征收、应收尽收，即实现征管效能的最大化，就必须寻找科学有效的税收管理模式。因此，将风险管理体系引入税收征收管理，有利于税务机关实施有效管理，避免国家税收流失，降低执法风险。　　一、税收管理中引入风险管理的必要性　　首先，实施税收风险管理可以使税收管理更有效率。税收风险管理是税务部门通过科学、规范的风险识别、风险估测、风险评价等手段对纳税人不依法准确纳

2、税造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施有效的控制，并采取措施处理风险所致的后果。税收风险管理对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强管理的针对性，提高工作效率；对潜在风险的确认，可以建立税收的风险预警系统，加强税源监控、防止税款流失，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。　　其次，税收风险管理有利于提高税收管理的公平性。所谓公平不是平均，除税收制度上的公平对待外，纳税人要求的公平还包括当不同的纳税人对税法采取不同的态度时，税务局应采取不同的对应措施，它要求税务局对依法纳税的人和漠视税法的人进行甄别，并区别对待，对不履行纳税义

3、务的纳税人采取强硬的措施。纳税人除了要求税收政策上的透明外，纳税人还认为他们有权从税务部门得到高效、优质的服务和建议，他们希望有一个畅通的渠道解决他们提出的问题以及在发生错误时能够得到提醒和及时纠正。面对纳税人不断提出的新的要求，税务局单靠以前的管理方式显然不能解决问题，必须在管理中引入新的适应纳税人更多、更高要求的管理方法，税收风险管理通过风险识别、估测、评价，可以及时发现纳税人的纳税错误，给予提醒，使其得到纠正；也及时发现纳税人的恶性问题，采取强有力的措施予以打击，提高税收管理的公平性。　　另外，风险管理还有利于保证税收的安全、稳定，降低税收征管成本。对政府来说，它要求财政收入安

4、全、稳定增长，并要求以最小的成本实现税收收入的最大化。税收风险管理能够事先预测并控制由于纳税人不依法纳税而给财政收入带来不稳定、不安全因素，保证税收收入的安全、稳定，减少税收征收成本。二、税收风险管理的未来发展应采取的措施　（一）加强信息管理　　一是提高获取信息的质量。一方面要求纳税人在税务登记，变更环节准确、完整的填写相应的信息，并提供相应的资料。另一方面，税务登记环节应做好纳税人填写资料的审核，并准确、完整的录入税收征管系统。二是扩大信息获取的渠道。税务部门应该加强于工商，国土等部门的沟通，及时获取相关信息，并导入到税收征管系统，对税务机关获取信息的做有效的补充。三是加强税务系统

5、内部信息的纵向比对和与相关部门信息的横向比对，设置预警指标，落实分析制度，为征管工作提供指导依据和技术支持，避免国家税收流失，降低执法风险。　　（二）强化税收分析　　高质量的分析工作可以不断提高税收管理中的税收风险预警能力，提高税收风险管理的针对性和指向性。一是采取有针对性的税源监控措施，如加强重点行业，重点企业的税源监管，合理地配置税收管理资源，提高税源管理的针对性和有效性。二是税务机关应该对不同风险级别的企业，结合纳税信誉等级管理，通过制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。做到层层落实管理责任、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。三是不断完善税收分析、纳税

6、评估、税源监控和税务稽查互动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。　　（三）加强执法监督　　一是对纳税人涉税违法行为的监督，包括建立健全受理、查处、奖励举报偷税案件的各种制度，鼓励公民协税护税，打击偷税违法犯罪行为，维护正常税收秩序。鼓励拓宽举报途径，，落实举报奖励制度，严格履行为举报人保密义务，保证举报人有效信息不被泄漏。二是对税收机关执法监督。主要指有关国家机关、社会组织和公民对税务机关贯彻执行国家法律法规的情况进行检查、调查或评议，督促税务机关全面贯彻落实国家法律法规，对税务人员执行国家法律、法规、政策的情况，以

7、及违法违纪行为所进行监察。保障政令畅通，防止行政执法权及税收管理权的滥用，杜绝职务违法行为，同时对税务机关执法行为的合法性和恰当性进行监督，合法性主要从执法主体资格、执法权限、执法目的、执法证据、执法程序、适用法律法规六个方面审核。执法行为的恰当性，主要是针对税务行政自由裁量权的行使进行审查，及时发现并纠正问题。　　税收风险管理理念在税收征管领域的运用，将进一步提升税务机关依法治税的水平，提高税务机关在征管工作的风险意识和依法行政的能力，有效的避免国家税收