如何改善营运资金和管理建议.doc

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1、目录摘要2Abstract3一、营运资金的概述4（一）营运资金的概念4（二）营运资金的分类4（三）营运资金的特点5二、营运资金管理的原则及重要性5（一）营运资金管理的原则5（二）营运资金管理的原则及重要性6三、我国营运资金管理存在的问题7（一）流动资金不充足7（二）营运资金的运营效率低7（三）营运资金管理方面不强7四、我国营运资金管理问题产生的原因8（一）现金周转迟缓8（二）企业的产品结构与市场的需求不协调8（三）销售规模扩大的需要8（四）对营运资金结构管理缺乏深入的研究8（五）营运资金管理意识淡薄9五、改善营运资金管理的建议9（一）外部环境的改善9（二）改

2、变经营理念，强化企业的内部管理10参考文献：11改善营运资金管理的建议摘要：营运资金管理是企业财务管理的重要内容，营运资金管理水平的高低不仅会对企业资金的流动性和收益性产生直接的影响，还关系到企业的生死存亡。目前，我国仍然存在通货膨胀方面的压力，国家仍继续采用货币紧缩的手段，但是营运资金缺乏的情况非常突出，这严重制约了企业的生存和发展。本文在分析营运资金的概念、特点及营运管理的重要性的基础上，分析当前我国营运资金管理存在的问题及产生的原因，并提出了一些加强和完善营运资金的管理的对策建议。关键词：营运资金营运资金管理建议AbstractWorkingcapit

3、almanagementisanimportantpartofenterprisefinancialmanagement,financialmanagementlevelisnotonlytotheenterpriseliquidityandprofitabilityhaveadirectimpact,butalsorelatedtothebusinessofvitalimportance.Atpresent,ourcountrystillexistsintheinflationpressure,thecountrystillcontinuestousemo

4、netarytighteningmeans,butlackoffundstheoperationsituationisveryprominent,thisseriouslyrestrictthesurvivalanddevelopmentofenterprises.Basedontheanalysisofworkingcapitalconcept,characteristicsandmanagementoftheimportanceofthebasis,analysisofChina'scurrentfinancialmanagementproblemsan

5、dtheircauses,andputsforwardsomestrengtheningandperfectingtheworkingcapitalmanagementcountermeasures.Keyword:WorkingcapitalWorkingcapitalmanagementSuggestions一、营运资金的概述（一）营运资金的概念营运资金是财务理论中的—个极其重要的概念，是指投放于短期或流动资产上的资金。具体内容包括现金、有价证券、应收帐款．短期应收票据、存货以及预付费用。很明显，这一营运资金概念颇类似于我国的流动资产概念。但必须明确，营

6、运资金包容的内容绝不仅限于流动资产；而且还涉及创流动负债的内容。总营运资金是指流动资产总和。一般来说，满足一部分流动资产的投资，企业可以采用短期融资的方法。流动资产扣去流动负债之后剩下的余额就是净营运资金，这个观点和财务会计中的相关的营运资金的概念是一样的。企业可以采取长期融资来满足一部分流动资产投资，净营运资金就是这种方式①李晓群．浅议营运资金管理[J].会计之友，2005,12:23-26．。企业营运资金的来源与运用与企业的销售状况有着极其密切的关系。通常情况下，销售稳定的企业，其营运资金的流转一般也较稳定；销售变化频繁或者是现季节性变化的企业，其营运资

7、金的来源与占用也势必会出现类似的变化。（二）营运资金的分类营运资金是指占用在企业流动资产上的资金。企业的营运资金按照不同的标准有三种分类方法。第一种是按在再生产过程中所处的领域，分为生产领域的营运资金和流通领域的营运资金。生产领域的营运资金指占用在储备的材料物资和在产品流动资产上的资金。流通领域的营运资金指占用在产成品、货币性资产、应收帐款等流动资产上的资金。第二种是按是否可以确定资金定额，分为定额营运资金和非定额营运资金。定额营运资金指可以根据企业的生产经营任务、消耗水平和供销条件制定定额的营运资金，包括工业企业占用在储备的材料物资、在产品和产成品流动资产

8、上的资金；商业企业占用在商品及非商品流动资产上的可以