集团财务管控系统框架

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1、集团财务管控系统框架主题一、企业集团概述二、集团管控模式与财务管控体系三、股权与母子公司财务治理结构设计四、集团财务管控机制五、案例分析结束语一、企业集团概述：“母子关系”与“总分关系”企业集团其实是建立在企业法人股份制的基础上，以一家或少数几家实力雄厚的大公司为核心，通过控股参股等资本纽带连接而成的多层次、多法人的企业联合体，这就是企业集团的一个基本定义。企业集团并不是一个法人，而是一个多法人联合体。企业集团中的母公司（核心企业）也称为集团公司或集团母公司，它是一个法人。集团可见，企业集团=集团母公司+各子孙公司+下属分公司。母子与总分

2、：母子公司意味法人间存在产权关系，没有产权关系不能形成母子关系；集团母公司作为管理总部，其下设的很多分公司，会形成总分关系，它不依据于产权，它是企业内部作业分工的产物。三菱集团模式：通过横向、纵向各种持股关系逐渐形成了混合的集团组织模式三菱集团内部混合组织结构模式示意图三菱化成三菱…横向型三菱商事三菱重工业三菱金曜会28社菱光仓库东京三菱银行菱汽车工业菱食发动机电装品东京三菱生产制造海上信托纵向卫星型明治纵向金字塔型横向型寿险按照上述定义，日本的企业集团不能叫做企业集团。日本的企业集团往往有交叉控股，我控你30%，你控我30%，他控他30%

3、，他控他30%，环形控股，所以日本的企业集团进行治理是非常困难的，所以日本只好成立理事会，所有的各个子公司的董事长成立一个理事会，在理事会上议事，议完以后分头去执行，执行碰到问题再回到理事会上，日本这种典型的，有人把它叫做环状集团，其实，日本这种环状集团，从严格意义上不能叫做集团，顶多成为交叉持股经济体。所有的集团公司有一个严格的概念，以一家或少数几家为核心，所有的产权差不多都是从这里出去的，或者是间接从这里出去。按照美国企业的思路，产业链整合还是金融的整合，一般以控股的方式来实现。日本企业不是这样，例如，三井财团与宝钢合作，就并未入股宝钢

4、，只是组建了一些合资公司，特别是物流方面的合资公司。关联企业新日铁会将设备卖给宝钢，三井财团拥有股份的巴西淡水河谷会将铁矿石卖给宝钢，由商船三井运输，因为它与宝钢签有长期的运输协议。三井财团知道，与其控股企业，不如给企业一些关键设备，令其对自己形成技术上的依赖；做物流上的投资能够了解产业链上的活动，为自己的决策提供依据。表面上三井财团是在服务宝钢，实际上却对宝钢形成了软控制。这是用下围棋的方式来做全产业链，靠布局以势赢人；欧美企业往往用下象棋的方式拼死力，最后拼的差不多了，就看谁剩的棋子多。这就是为什么照相机、汽车、电视这些产品虽然都不是日

5、本人发明的，控盘的却都是日本企业。日本、美国的发展战略的核心是基干产业战略。一个国家的航空、电子、军工、核工业、钢铁、重化工、半导体，都属于一个国家的基础骨干产业，有了这些产业以后，才能产生很多装备、重工产业、轻工产业、民用产品，这个东西没有，一个国家的命脉就没有，只要有了这个东西，和国际贸易过程当中，总有定价权，最终钱总是会被你赚回来，否则你只有轻工产品，只有下游产品，国际上会任意修改规则，最终会把你剥削走。所以他们的原则是，有自己彻底的基础骨干产业。从西方历史来看集团发展有三个核心模式——卡特尔，辛迪加，托拉斯。卡特尔——供应商联盟。在

6、钢铁行业都知道，淡水河谷和必和必拓构成了一个非常庞大的卡特尔，在石油行业都知道欧佩克就是一个著名的卡特尔，普京总理正在构筑以俄罗斯为首的天然气卡特尔。构筑卡特尔首先需要拥有上游的原材料，另外原材料与原材料厂商之间能够联盟起来，这个联盟不是股权型的联盟，是松散型的联盟，但是如果你的另外一个联盟方违反了你，你用资源能力和核武器对他进行惩罚。辛迪加——经销商联盟。未来如果这个像浙江物产，很多企业能够联盟起来，构成面对造船业，面对建筑业，面对很多行业的一个大销售联合体的话，那么钢铁行业的辛迪加就出现了，换言之，如果国美和苏宁两家联合起来的话，那么我

7、们估计只好是他们出什么价，我们买什么价了，这就是辛迪加的厉害。托拉斯。托拉斯其实是在一个过剩的行业中，大家都把自己的资产折算成某个核心企业的股份委托给后者，持有股份回家呆着去了.而这家核心企业来统一运转自己和委托持有的资产，他往往会把部分产能关掉，进行结构调整和优化，把供求关系理顺，最后整个联合体都赚钱了.由他来给大家分红.中国的央企在海外，在国际上进军过程当中，央企意志一致，实际上构成了或隐或现的卡特尔效应。中航工业要迅速和波音、空客形成三足鼎立关系，我们的核材料、我们的重工、我们的钢铁是母基产业，正好是上结构的时候，这时候正好是跑马圈地

8、，以计划养经济，内部计划经济越充分，外部经济越强大的时刻。中国模式势必将影响全球。母子公司管理关系梳理关键是区分集团管理的法律结构和管理结构法律结构独立法人地位管理结构内部整合法