非财务人员财务知识讲座

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1、非财务人员财务知识讲座汇报人：殷宗江汇报时间：2012.8.10基本财务知识税务常识票据结算日常报销常识目录会计知识什么是会计六大要素及其关系资产=负债+所有者权益利润=收入-费用现金净流量=现金流入-现金流出财务报表概述财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况

2、财务报表之间的关系财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所面临的难题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响资产负债表概述资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资表一、资产负债表资产负债及所有者权益现金1

3、000应付账款2000应收账款800所有者权益8000存货1200负债及所有者权益总额10000固定资产7000资产总额10000利润表概述利润表又称损益表，记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益。利润表反映企业在某一段时间内的获利情况，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：损益表内容（原）金额损益表内容（现）金额一、主营业务收入一、营业收入减：销售折扣与折让减：营业成本二、主营业务收入净额营业税金及附加减：主营业务成本销售费用减：主营

4、业务税金及附加管理费用三、主营业务利润财务费用减：营业费用资产减值损失管理费用加：公允价值变动收益财务费用投资收益加：其他业务利润加：补贴收入二、营业利润加：投资收益加：营业外收入营业外收支减：营业外支出四、利润总额三、利润总额减：所得税减：所得税费用减：少数股东收益减：少数股东收益五、净利润四、净利润利润表概述企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利润亏损现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性。现金，是指企业库存

5、现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。企业的血液，贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出净利润+折旧摊销等非现金支出-存货增加

6、-应收款项的增加+应付款项的增加+财务费用=经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量净利润同现金流量的差异权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因：企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明

7、盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难生存？生存？？？生存？？发展！！！企业的经营性现金流量如何增加企业的经营性现金流量?通过提升企业盈

8、利能力增加企业自身产生的资金通过存货管理、信用政策管理和供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。总资产100万元130万元企业的经营过程债权人40万元投资人60万元啤酒存货100万元销售收入150万元投资借款购买销售利润40万元扣除采