所得税汇算清缴辅导课.doc

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1、2014年度所得税汇算清缴辅导课――有关所得税年报网厅申报操作及填报事项大家好，今天有幸在QQ群里跟大家一起交流，我这次主要讲一下有关2014年度所得税年报网厅的具体操作及填表上的一些事项，希望通过我的大概讲解对你们有所帮助，今年企业所得税汇算清缴启用了新的年报表，报表内、报表间及与我们税务机关管理系统的监控加强了很多，也给你们年报的填报、申报工作带来一定困难，提交申报失败的概率会增加，以下具体讲解一下申报操作及填报事项。一、申报方式：（一）通过宁波市国税局网上办税大厅申报。访问地址：通过国税外网（www.nb-n-tax.gov.cn），进入办税服务厅登

2、陆界面或直接点击https://web3.nb-n-tax.gov.cn/etax/login.jsp。（二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。（三）宁波市国税局网上办税大厅下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。二、申报前期准备无论您采用何种方式申报，为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。（一）领取CA证书。由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请到主管税务机关办税服务厅办理C

3、A证书申请。（二）查验四季度预缴申报如果您未进行2014年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。（该点现在应该已不存在了，但要注意更换电脑和阅读器的问题）（三）核对本企业有关基础信息今年所得税年报增加了《企业基础信息表》，如果您企业所属行业、注册资本等企业信息发生变化，与税务登记的信息不再一致，请及时到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。注意：1、基础信息表的表头应正确选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”；2、《企业基础信息表》中104从业人数：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立

4、劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；105资产总额（万元）：填报纳税人全年资产总额平均数，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。资产总额的单位是万元，注意不要填成元，否则不能享受小型微利企业的优惠政策了。从业人数和资产总额指标计算方法:新的计算方法：从2015年1月1日开始，按企业全年的季度平均值来确定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以期实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。老办法是按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：•月平均值＝（月初值＋月末值）÷

5、2•全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12（四）事先办理税收优惠备案如您享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，在备案生效后再进行网厅申报。如您没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。例如：申报业务处理异常：企业所得税税收优惠备案异常，请重新检查！【A107010第22行：开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】1、如有享受A100000、A107010、A107020、A107040所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需

6、办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表要填报表代码及其相应的行次需办理的税收优惠备案事项A107010第2行购买国债取得利息收入企业所得税优惠A107010第3行符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠A107010第4行符合条件的非营利组织企业所得税优惠A107010第7-9行证券投资基金企业所得税优惠A107010第16行综合利用资源企业所得税优惠A107010第19行取得中国铁路建设债券利息收入企业所得税优惠A107010第18行金融机构农户小额贷款企

7、业所得税优惠A107010第22行开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠A107010第23-25行安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠A107020第1-16行从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠备案A107020第17-25行从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠A107020第26-32行从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠A107020第33-35行符合条件的技术转让企业所得税优惠A107020第38行节能服务公司实施合同能源管理项目企业所得税优惠A107030第7行创业投资企业所得税优惠A1070

8、40第2行国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠A107040第