出口货物退(免)税预警异常举证报告 样表

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1、附件9－4：出口货物退（免）税预警异常举证报告所属分局及片组（或三科）逍林分局组编号：纳税人名称：宁波卓润电器有限公司海关代码：3320961956纳税人识别号：330282570506791纳税人产品行业：预警期：2015年2次分析所属期：2015年2月异常情况：生产企业退税率比重100%[指标名称]：1、应退（免）税出口额变动率（）；2.商品出口额变动率（√）；3出口单价变动率（√）；4未申报退（免）税出口额比重（）；5.生产企业退税比重100％（）；6.出口不退税货物（）；7.认证后失控发

2、票（）；8.异常发票（）；9.未退税认定企业出口货物（）。若是则（√）内容：（记录号、企业序号、出口年月、报关单号、商品代码、美元离岸价）记录号：35135企业序号：219出口年月：2015年2月7日报关单号：310120150519672270001商品代码：85162920数量：16864个美元离岸价：$70828.80分析结果：本公司注册资金人民币壹佰万元正，主要生产电风扇及取暖器，出口比例占85%左右，主要出口到意大利、南非、俄罗斯、荷兰等国家，主要出口口岸宁波北仑海关。取暖器主要材料塑

3、料、钢带、发热丝，主要采购地为宁波，主要供货单位有宁波富汇康金属材料有限公司、慈溪市亿业电器有限公司、宁波凌远塑化有限公司。本企业真实生产取暖器并自营出口，不存在虚假出口现象。去年同期2014年2月份无出口数据，所以无法同比分析。经办人：戚浮飞企业法定代表人(签字或盖章)：企业盖章2015年6月16日2015年6月16日填表说明：1.对于未申报退（免）税出口额比重原因按反馈表所列举的情况进行分析说明，并提出整改意见。2．对于应退（免）税出口额变动率、商品出口额变动率、出口单价变动率同期对比，若新

4、办企业的要阐明开业时间，也要分析。分析内容必须包括：注册资本，对主要原料采购地及供货企业、主要出口产品名称、主要出口国家及地区、主要出口报关口岸等情况至少各阐明两家，对出口额、出口单价进行同比分析。3．对于生产企业退税比重100％：分析内容必须包括：注册资本、出口退税登记认定日期、首笔出口日期，对本期主要原料采购地及供货企业、主要出口产品名称及商品代码、主要出口国家及地区、主要出口报关口岸等情况至少各阐明两家。对以下情况进行说明，进行同比分析：（1）虚拟增值税税负率、（2）实际增值税税负率（实际

5、增值税包括应纳增值税和免抵额）、（3）本期全部销售额、（4）内销收入、（5）本期外销比例、（6）期初存货、（7）期末存货；（8）本期购进存货、（9）本期新增固定资产、（10）本期申报进项税额、（11）本期累计参与免抵退税计算的出口额、（12）本期单证信息齐全率、（13）期末净留抵税额（期末留税额减应退税额）、（14）本期销售成本；（15）本期成本利润率；（16）本期月职工平均人数；（16）本期人均产值。（17）电费及能耗。4.未退税认定企业出口货物要要阐明为什么不及时认定原因，按反馈表所列举的情

6、况进行分析说明。5.举证报告编号统一为17位：企业分组＋指标号＋记录号＋企业序号＋出口年月：如浒山分局某企业，记录序号103，企业序号120，出口年月2010年10月某条报关单记录未及时申报则编号为82014103120201010。外贸企业业务分组8251，生产企业分组按分局分别为：8201、8202、8203、8204。6.涉及应补税额与补税凭证号，要如实反映，凭证号统一为：“20XX年x月第x号”。7．外贸企业“所属分局及片组”栏填三科，“分析所属期”栏填出口年月，“[指标名称]内容栏”可

7、从各类相应反馈表出口记录粘贴。“纳税人产品行业”填出口商品大类如“服装”、“轴承”、“鞋类”等。一、举证报告相关变化内容1、根据总局进料加工政策调整，（慈国税发【2012】79号）文附件9-7“慈溪市国家税务局出口货物退（免）税预警指标、风险监控分析指标指引说明”第二条第一款“1、增值税虚拟税负率（生产企业）”计算方法也由原来的“购进法”调整为“实耗法”。公式：模拟实耗增值税税负率={(销项税额+免抵退办法出口货物销售额*适用征税率)-[进项税额-(进项税转出额-免抵退税办法出口货物不得抵扣进项

8、税额)+进口料件金额*适用征税率-当期申报抵扣的固定资产进项税额-(期未存货-期初存货)*适用征税率*存货抵扣系数]}/(应征增值税货物及劳务不含税销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)*100%。存货抵扣系数=完工产品耗用的材料金额（包括主要材料和辅助材料）/完工产品成本总额二、增加预警表格，内附5张表格，请仔细填写。