全面预算管理在工程项目的推行

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1、全面预算管理在工程项目的推行文/康长庚施工企业生存与发展的基本保障是工程项目所创造的利润，所以，为保证所承建的每一项工程在实施过程中能够获得最大限度的利润，全面预算作为一种管理手段是非常必要的。目前，国内很多的大型集团企业为了实现管理提升都在不同程度地推广运用全面预算管理这一管理工具，而对于施工企业来说，如何将全面预算管理工作从集团层面这个金字塔的塔尖贯穿到工程项目部这个塔座，并达到实质性的管理效果，做好工程项目全面预算管理的研究工作就显得更加重要。工程项目全面预算管理的内涵工程项目全面预算管理就是要通过编制全面预算

2、、执行全面预算、分析全面预算执行情况，考核全面预算执行结果，来协调工程项目的财务管理、施工管理、质量管理、安全管理、物资设备管理、人力资源管理等的关系，使工程项目经济资源的流入和流出能够得到有效控制，最终实现工程项目经营目标。工程项目全面预算分为整个工程项目合同履约期内全面预算（即总工期预算）与年度预算，前者通常简称为项目总预算。项目总预算是按工程合同期为周期编制，年度预算是按年度为周期编制，项目全面预算要通过年度预算来落实。抓好工程项目全面预算管理必须做好组织、落实、控制、分析、考核等环节的工作。构建工程项目全面预

3、算管理组织体系工程项目全面预算管理要求项目部所有部门、全部人员共同参与，在工程项目的总体经营目标下达成共识、统思想和行为，形成有效的管理控制体系，采用正确的方法和行为去推动工程项目总体经营目标的实现。因此，构建工程项目全面预算管理执行机构，搭建预算管理责任网络，是全面预算管理顺利开展的组织保证。工程项目部要成立项目全面预算管理工作组，负责项目部全面预算管理工作的统一组织、管理、协调，项目部日常预算管理工作由预算管理工作组负责牵头组织。工作组要将工程、经营、物资设备、财务、劳务管理等专业部门负责人纳入。同时要制定出明晰

4、的工作组及各专业部门职责。做好工程项目全面预算编制的各项准备工作确定施工组织设计。施工组织设计和技术方案是工程项目最终取得良好经济效益和社会效益极为关键的环节。工程部门负责编制施工组织设计和施工技术方案，由项目经理组织工程技术专业人员进行评审审定，报经上级公司职能部门审批，根据公司审批意见加以完善后，再报监理单位审批同意后，作为编制预算的依据。做好合理的分包策划。项目部工程部门与经营、劳务管理部门应根据合同约定、工程专业特点、施工特点、自有资源情况、市场资源情况等制定专业及劳务分包方案，明确专业分包的范围、工程量，对

5、人力、设备资源进行经济合理的配置，确保工程履约和工程经济效益的实现。确定资源配置。资源配置计划应包括人员、设备、原材料、周转材料等，由工程部门根据施工组织设计和分包策划预案制定。制定年度生产计划。以总工期工程进度计划为基准，将合同工程量以年为单位分解编制合同工程量完成计划表，根据分解编制的合同工程量计划表和合同单价编制合同价款完成计划表，作为编制年度收入、成本等预算的依据。做好工程项目全面预算的编制工作编制原则：权责对等、效益性、稳健性、以人为本。编制方法：工程项目全面预算编制，可结合工程自身特点合理选用固定预算、零

6、基预算、滚动预算、增量预算等方法，方法一经确定，要保持一贯性，原则上在本工程项目不得改变。编制内容：工程项目全面预算按建设期限分为总工期预算和项目年度预算。总工期预算依据工程承包合同、合同预计总成本、资源配置计划、企业定额及市场价格、合同外经济事项等预计情况编制。项目年度预算依据总工期预算、实施性施工组织设计、上级公司下达的年度预算目标等编制。工程项目总工期预算及年度预算按内容均可分为业务预算、资本预算和财务预算。业务预算。是指与工程项目日常生产经营活动直接相关的预算，主要包括：工程量预算、收入预算、项目成本费用预算

7、。各项业务预算应按如下原则编制。工程量预算要根据施工图及现场实际测量确定工程数量，且要分工程类别和分部分项工程分别予以测算。现场实际测量在短期内不能完成时，依据施工图数量编制工程量预算。现场实际测量数量大于施工图数量时，要将差额部分单独列出，作为项目部二次经营的目标。收入预算要依据合同投标单价、分部分项工程数量编制。应区分合同内收入和合同变更、索赔收入及奖励收入。项目成本费用预算由直接成本、间接费用、期间费用、税金等预算组成。因直接成本管控水平的高低对工程项目利润的实现具有决定性的影响，所以应重点予以关注。直接成本预

8、算要以工程量预算为起点进行编制，按成本要素可分为直接人工费、材料费、机械使用费、分包成本预算。资本预算。资本预算是指根据上级单位相关管理规定可由项目部自行购置的固定资产（如小型机具、办公用资产）的预算。进行资本预算编制时区分生产用固定资产和非生产用固定资产。财务预算。财务预算以业务预算和资本预算为基础进行编制，是一系列专门反映工程项目工期内预计