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时间:2018-11-19
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1、××××投资股份有限公司xxx年x季度经营分析xxxx年xx月xxx日12.1.5.11控股公司2财务费用分析财务费用(2002年一季度)单位:万元22.1.5.12控股公司2财务费用明细单位:元3销售费用财务费用三项费用管理费用2.1.5.13控股公司2费用分析小结2011731381261852357350小结:一季度三项费用累计低于预算7万元,考虑上述三个因素,整个费用控制合理。预算实际数包括返回2001年度销售员的业务提成费123万元1辆汽车和财务软件为预算外支出。银行贷款利息所致42.1.5.14
2、控股公司2损益评价净利润销售收入产品成本及附加三项费用税收357350目前执行24.5%所得税率。结论:净利润低于预算494万,偏差率为91%,其中销售收入低于预算2625万元,偏差率为66%,材料成本控制较好,制造费用尚有降低空间,三项费用控制合理。54650预算实际数52.1.6控股公司2资产负债表分析资产负债简表单位:万元62.1.6.1控股公司2资产结构分析72.1.6.2控股公司2存货结构分析单位:万元82.1.6.3控股公司2固定资产结构分析单位:万元92.1.6.4控股公司2负债构成分析102
3、.1.6.5控股公司2资产负债评价(2002.03)净资产总资产负债期初数实际数货币资金应收帐款短期借款存货1885327620591922324232123002000结论:货币资金较期初有所增加,可适当提高利用率;存货和应收帐款水平下降,二着整体结构合理。短期借款增加为新增银行贷款所致。单位:万元112.1.7控股公司2现金流量表分析122.1.7.1控股公司2经营净现金流量明细132.1.7.2控股公司2经营净现金流量与净利润分析142.1.7.3控股公司2净现金流量评价净现金流量经营净现金流量投资净
4、现金流量筹资净现金流量预算实际数146-2251-330-34298517122801-573单位:万元结论:经营净现金流偏差主要为内部往来,筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元;剔除这两个因素,净现金流基本正常。152.2股份公司(管理总部)分析价值树影响方面重庆证券净资产收益率净利润总资产控股公司1金融投资法人股投资÷+净资产负债–金信信托+控股公司2++财务并购项目1+委托理财+管理本部+预算实际数-0.06%-0.39%-47-94单位:万元562332393523913101-48
5、2-528491456成本法核算,本季度没有体现。东莞10%股权收益3427433091结论:总公司一季度经营基本正常,导致净利润偏差的主要原因为控股公司2未完成预计目标。16管理本部财务费用管理费用-482-528价值树影响方面预算实际数单位:万元390342138140帐面上短期借款达2.36亿,导致发生利息支出352万元。预算与实际基本吻合,运行正常。财务费用是影响公司损益的重要因素。小结:1、管理本部帐面货币资金过大,资金利用效率有待提高。2、短期借款额过大,财务费用负担过大。2.2.1股份公司(管
6、理本部)费用构成172.2.2股份公司管理费用明细182.2.3股份公司财务费用明细192.2.4股份公司资产负债状况单位:万元202.2.5股份公司现金流量结构分析单位:万元212.2.6经营性净现金流量明细单位:万元222.2.7投资筹资活动净现金流量明细单位:万元232.3内部对比分析2.3.1控股公司1销售业绩对比01年1—5月01年6—12月02一季度平02年一季度预算02年全年单位:万元各个时期月均销售业绩对比结论:Ⅰ在2001年6—12月份,市场竞争比前半年激烈的情况下,控股公司1销售业绩大幅
7、增加,说明公司的整合行动是有效的。Ⅱ02年一季度月均销售低于01年1—5月份平均,主要由于1—3月份为销售淡季,4、5月份开始回升。242.3.2控股公司2销售业绩对比502671458133300年01年02年实际02年预算历年月均销售收入116820301376300001年1到3月01年10到12月02年1到3月02年1到3月预算淡季、旺季销售收入对比分析从该子公司历年实现月均销售收入来看,02年的预算远高于其历史业绩;从该子公司01年淡季、旺季实现销售对比可以看出,02年1到3月份的预算不但远高于实
8、际完成,且高于01年淡季和旺季实现销售。结论:Ⅰ在WTO有一定冲击,国内企业市场份额略有下降的情况下,控股公司2一季度实现销售基本反映其实际销售能力。Ⅱ预算高于实际完成有两方面的原因,一是过分相信收购时该公司原管理层的保证,二是前期尽职调查过于依赖由他们自己提供的材料。2001年1-3月公司2没有代理产品销售,02年同期实现代理产品销售413万。单位:万元252.4竞争分析2.4.1控股公司1竞争分析结论:(1)
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